Mikä on perusarvo?
Perusarvo on käyttöomaisuuden hinta verotusta varten. Kiinteän omaisuuserän arvoa voidaan säätää auttamaan yrityksiä hyödyntämään veroetuja sisäisen tuloverohallinnon (IRS) esittämien mukaisesti. Toisin sanoen perusarvo auttaa vähentämään yrityksen verorasitusta omaisuudelle, kun omaisuuserä myydään.
Kuinka laskea perusarvo
Koska IRS-säädökset ja verolaki vaihtelevat toimialoittain, on parasta ottaa yhteyttä verotarkastajaan tai IRS: ään selvittääksesi kuinka yrityksen käyttöomaisuuden perusarvo tulisi ilmoittaa. Yrityksen toimialalle voisi olla erityisiä säännöksiä, joiden mukaan yritys voi saada verohyvityksiä tai verovähennyksiä, jotka muuttavat omaisuuserän perusarvoa.
Seurauksena näistä vähennyksistä tai hyvityksistä vaikuttaa omaisuuden myynnistä syntyvään verotettavaan voittoon tai tappioon. Esimerkiksi kiinteistöomaisuudella on erilaisia kuluja, jotka voivat lisätä tai vähentää perusarvoa verrattuna kiinteään omaisuuteen, kuten koneisiin tai laitteisiin.
Yleisesti ottaen perusarvon laskenta voisi alkaa omaisuuden alkuperäisestä ostohinnasta. Sieltä voit lisätä perustaa lisäämällä kaikki määrät, jotka käytettiin omaisuuden parantamiseen, tai kaikki oikeudelliset palkkiot tai omaisuuteen liittyvät myyntikustannukset. Perusarvo pienenee todennäköisesti, jos joudut vähentämään aiemmin verovähennyksinä vaatimasi määrät, kuten poistot, vahinkotappiot tai varkausmenetykset.
Mitä perusarvo kertoo sinulle?
Perusarvo on erityisen tärkeä omaisuuden luovutuksen yhteydessä, koska myyntivoitot ja mahdolliset niistä johtuvat verot perustuvat perusarvoon. Tietyllä myyntihinnalla, mitä korkeampi perusarvo ja siten poistettu kirjanpitoarvo, sitä alhaisempi on verotettava myyntivoitto. Perusarvoa käytetään myös omaisuuserän perushintaan, josta lasketaan poistot.
Kun yritys myy kiinteää omaisuutta, se haluaa mieluiten ansaita myynnistä niin paljon rahaa kuin mahdollista. Verotuksen kannalta yritys etsii kuitenkin tapoja vähentää omaisuuden myynnistä syntyvää myyntivoittoa, koska voitto on verotettava.
Perusarvo muodostaa kiinteän omaisuuden perushinnan, johon voidaan lisätä aktivoituja kuluja. Aktivoidut kulut voivat sisältää omaisuuserän syntymisestä tai rakentamisesta aiheutuvat kulut. Aktivoitujen kulujen lisääminen perusarvoon lisää omaisuuserän arvoa ja vähentää hyödykkeen myyntivoittoa.
Kuten edellä todettiin, erityyppiset kulut ja toiminta omaisuuserän elinaikana voivat joko kasvattaa tai vähentää perusarvoa ja lopulta omaisuuserän myynnistä aiheutuvaa verotaakkaa. Jos yritys rakentaa omaisuuserää, rakentamiseen liittyvät kustannukset voidaan mahdollisesti lisätä perusarvoon. Perusarvoa lisäävät kustannukset saattavat sisältää työvoiman, materiaalit ja lupamaksut omaisuuden rakentamisessa. Tuotteet, jotka saattavat alentaa perusarvoa, voivat sisältää verovähennyksiä, sijoitushyvityksiä tai mahdollisia alennuksia valmistajille.
Avainsanat
- Perusarvo on käyttöomaisuuden hinta verotusta varten. Kiinteän omaisuuserän arvoa voidaan säätää auttamaan yrityksiä hyödyntämään veroetuja sisäisen tuloverohallinnon (IRS) esittämien mukaisesti. Toisin sanoen perusarvo auttaa vähentämään yrityksen verorasitusta omaisuuserälle, kun omaisuuserä myydään. Erilaiset kulut ja toiminta omaisuuserän elinkaaren aikana voivat joko lisätä tai vähentää perusarvoa ja lopulta verorasitusta siitä, että omaisuuserä myydään. voimavara.
Esimerkki perusarvosta
Yrityksellä A on kiinteä omaisuus, jonka aktivoidut kulut olivat 50 000 dollaria, ja omaisuuserän kirjanpitoarvo (poistojen jälkeen) on 100 000 dollaria viiden vuoden kuluttua.
- Perusarvo on kirjanpitoarvo 100 000 dollaria plus 50 000 dollaria aktivoituja kuluja tai 150 000 dollaria. Jos omaisuuserä myydään myöhemmin 130 000 dollarilla, verotettava voitto on 20 000 dollaria tai ((150 000 - 130 000 dollaria).
Menojen virheellinen kirjaaminen voi kuitenkin johtaa epätarkkuuksiin ja veron liian suuriin maksuihin.
- Oletetaan, että yllä olevassa esimerkissä yritys A ei kirjannut omaisuuserän aktivoituja kuluja 50 000 dollaria. Toisin sanoen, perusarvo on yhtä suuri kuin 100 000 dollarin kirjanpitoarvo 150 000 dollarin sijasta. Jos omaisuuserä myydään 130 000 dollarilla, verotettava voitto on nyt 30 000 dollaria tai (130 000 dollaria - 100 000 dollaria).
Koska aktivoituja kuluja ei ollut kirjattu asianmukaisesti, yritys maksoi veroja omaisuuden myynnistä saadusta 10 000 dollarin ylimääräisestä myyntivoitosta.
Ero perusarvon ja markkina-arvon välillä
Omaisuuserän käypää markkina-arvoa ei pidä sekoittaa perusarvoon. Yrityksen tai omaisuuden käypä markkina-arvo on arvio hinnasta, joka maksetaan omistajalle myynnin yhteydessä. Käyvän markkina-arvon määrittämiskaava sisältää liiketoiminnan arvon ja varat nykyisillä rahoitusmarkkinoilla.
Käyvän markkina-arvon määrittäminen voi olla haastavaa, koska ainoa tapa todistaa todellinen arvo on myydä yritys tai omaisuus. Perusarvo sitä vastoin on kiinteän omaisuuden perushinta, johon lisätään aktivoidut kulut ja joka tarjoaa hyödykkeen myynnistä syntyvän verotettavan voiton arvon.
Perusarvon käytön rajoitukset
Vaikka suurten yritysten kirjanpito-osastot seuraavat tarkkaan käyttöomaisuuden perusarvoja, pienillä yrityksillä, joilla on rajalliset resurssit, kuten kokopäiväisillä kirjanpitäjillä, voi olla haasteita varmistaa, että varojensa perusarvo on oikea.
Toinen rajoitus perusarvon laskennassa voi johtua tarpeesta pysyä ajan tasalla verolakien muuttamisessa. Jos yrityksen kirjanpitäjät laskevat virheellisesti omaisuuden arvon, perusarvo ja siitä johtuvat verolaskelmat ovat vääriä.
