Mikä on pankkien täsmäytyslausunto?
Pankkien täsmäytyslausunto on yhteenveto pankkitoiminnasta ja liiketoiminnasta, joka sovittaa yhteisön pankkitilin sen kirjanpitoon. Lausunnossa hahmotellaan talletuksia, nostoja ja muuta pankkitilille vaikuttavaa toimintaa tietyllä ajanjaksolla. Pankkien täsmäytyslausunto on hyödyllinen talouden sisäisen valvonnan väline, jota käytetään petoksien torjumiseen.
Pankkien täsmäytyslausunto
Pankkien täsmäytyslausuman ymmärtäminen
Pankkien täsmäytyslausunnot varmistavat, että maksut on käsitelty ja kassakokoelmat on talletettu pankkiin. Täsmäytyslaskelma auttaa tunnistamaan pankkitilin ja kirjanpitoarvon väliset erot välttämättömien oikaisujen tai korjausten käsittelemiseksi. Tilintarkastaja käsittelee täsmäytyslausunnot yleensä kuukaudessa.
Avainsanat
- Pankkien täsmäytyslaskelmassa esitetään yhteenveto pankkitoiminnasta ja liiketoiminnasta, täsmäyttämällä yhteisön pankkitili taloudelliseen kirjanpitoonsa. Pankkien täsmäytyslausunnot vahvistavat, että maksut on käsitelty ja kassakokoelmat on talletettu pankkitilille.Kaikkien pankin tililtä perimien maksujen on oltava kirjataan täsmäytyslaskelmaan. Kaikkien oikaisujen jälkeen pankkien täsmäytyslaskelman saldo on sama kuin pankkitilin loppusaldo.
Vaadittavat tiedot pankkien täsmäytyslaskelman luomiseksi
Pankkien täsmäytyskirjan loppuun saattaminen edellyttää sekä nykyisen että edellisen kuukauden tiliotteiden käyttämistä, mukaan lukien tilin loppusaldo. Tilintarkastaja laatii tyypillisesti pankkien täsmäytyslaskelman käyttämällä kaikkia edellisen päivän tapahtumia, koska tapahtumia voi silti tapahtua varsinaisella tiliotteen päivämäärällä.
Kaikkia tilille talletettuja talletuksia ja nostoja on käytettävä täsmäytyslaskelman laatimiseen.
Pankkien täsmäytyslausunto: Pankkitasapainon säätäminen
Tilinpitäjä säätää tiliotteen loppusaldoa jäljellä olevien sekkien tai nostojen perusteella. Nämä ovat tapahtumia, joissa maksu on matkalla, mutta vastaanottaja ei ole vielä hyväksynyt käteistä. Esimerkki on shekki, joka postitetaan 30. lokakuuta. Kun valmistelet 31. lokakuuta pankkien täsmäytyslaskelmaa, edellisenä päivänä postitettua sekkiä ei todennäköisesti ole maksettu, joten kirjanpitäjä vähentää määrän pankkitilistä. Voidaan myös periä maksuja, joita pankki ei ole vielä käsitellyt, mikä edellyttää positiivista mukautusta.
Pankkien täsmäytyslausunto: Kirjojen saldojen säätäminen
Yhteisön tilinpäätöksen kassatilin saldo saattaa myös vaatia oikaisua. Pankki voi esimerkiksi periä maksun tilin avaamisesta. Pankki yleensä poistaa ja käsittelee palkkiot automaattisesti pankkitililtä. Siksi pankkitilinpäätöstä valmistellessaan tililtä otetut palkkiot on otettava huomioon valmistelemalla päiväkirjakirjaus.
Toinen erä, joka vaatii oikaisua, on ansaittu korko. Korot talletetaan automaattisesti pankkitilille tietyn ajan kuluttua. Siksi kirjanpitäjän on ehkä valmisteltava merkintä, joka kasvattaa tällä hetkellä tilinpäätöksessä näkyvää kassavirtaa. Loppujen lopuksi kirjoihin tehdään oikaisuja, saldon pitäisi olla yhtä suuri kuin pankkitilin loppusaldo. Jos luvut ovat yhtä suuret, pankkien täsmäytyslaskelma on laadittu.
