Sisällysluettelo
- 1. 401 (a) Suunnitelmat
- 2. 419 (e) Hyvinvointi-etuussuunnitelmat
- 3. VEBA: t
- 4. SERP: t
- 5. 414 (h) Suunnitelmat
Miljoonat amerikkalaiset työntekijät säästävät osan ansiostaan työnantajan tukemissa eläkesuunnitelmissa, kuten 401 (k), 403 (b) tai 457. Mutta on useita vähemmän tunnettuja suunnitelmia, jotka on suunniteltu valtion ja voittoa tavoittelemattomille työntekijöille. ja korkeasti palkatulle johtajalle.
Alla on viisi vähemmän yleistä eläkesuunnitelmaa, työntekijöiden tyyppi, joille ne on suunniteltu, ja heidän työskentelytavansa.
Avainsanat
- Joillekin työntekijöille tarjottavia vähemmän yleisiä eläke- ja etuussuunnitelmia ovat 401 (a), 419 (e), 414 (h), vapaaehtoisten työntekijöiden edunsaajayhdistykset ja täydentävät toimeenpanevat eläkesuunnitelmat. Jokainen on suunniteltu tietyn tyyppiselle työntekijälle, kuten julkishallinnon tai voittoa tavoittelemattomat, tai sellaiset, joille maksetaan suuria korvauksia. Joidenkin näiden suunnitelmien toteuttaminen voi olla kallista ja voi menettää veroedun, jos IRS: n säännöksiä ei noudateta.
1. 401 (a) Suunnitelmat
Kaikista pätevästä maksupohjaisesta eläkesuunnitelmasta voitaisiin viitata 401 (a) -suunnitelmaan, koska sisäisen tulolain 401 §: n A momentissa säädetään kattilatyyppisestä suunnitelmasta ja säännöistä, jotka kaikki koodin myöhemmät suunnitelmat, kuten 401 (k) s, on noudatettava.
401 (a) -suunnitelmia käytetään kuitenkin yleisesti voitonjako- tai raha-osto-eläkejärjestelyjen välineinä, jotka rahoittaa kokonaan työnantaja, usein kokonaan yrityksen osakkeilla. Työntekijöiden maksut voidaan sallia, mutta niitä ei velvoiteta.
Ne muistuttavat 401 (k): ta useimmissa muissa suhteissa, kuten ansaintaohjelmissa, maksuosuuksissa ja verokohteissa, ja tarjoavat olennaisesti samat edut kuin useammat yleiset suunnitelmat.
Mutta 401 (a): ssä sallitaan myös erilaisten etuuksien maksaminen tietyille työntekijäryhmille, eikä heillä ole tiukat syrjimättömyyssäännöt, joita sovelletaan muun tyyppisiin järjestelyihin.
Monet valtion virastot sekä koulutus- ja voittoa tavoittelemattomat yhteisöt käyttävät näitä suunnitelmia etujen saamiseksi, jotka ylittävät sen, mitä ne voivat tarjota 403 (b) tai 457 -suunnitelmassa.
2. 419 (e) Hyvinvointi-etuussuunnitelmat
419 (e) hyvinvointikorvaussuunnitelma toimii pääasiassa vakuutushyötyjen rahoittamisvälineenä, jota työntekijät voivat käyttää lopettaessaan työskentelyn. Nämä monipuoliset suunnitelmat antavat työnantajille mahdollisuuden valita vakuutusturvasuunnitelma ja suorittaa siihen vakuutus työntekijöille heidän työvuosiensa aikana. Tämä tehdään suunnilleen samalla tavalla, kuin yritys suorittaisi vastaavat eläkejärjestelmän maksut hyväksytyssä järjestelyssä.
Etuudet aktivoidaan työntekijöille heidän eläkkeelle siirtyessään. Ne voivat tarjota erityyppisiä vakuutuksia, mukaan lukien henki-, terveys-, lisävahinko-, hammas- ja Medicaid-lisävakuutukset. Nämä edut voivat poiketa tai täydentää etuuksia, jotka työntekijöillä on työvuoden aikana, riippuen suunnitelman laatimisesta.
Jos työnantaja ei taloudellisesti kykene suorittamaan vaadittuja vakuutusmaksuja, kohdan 419 (e) vakuutukset raukeavat ja työntekijät menettävät etujaan.
419 (e) -suunnitelma voi tarjota huomattavan yleisen edun työntekijöille, jotka muutoin joutuvat maksamaan nämä etuudet itse tai menettämään itsensä eläkkeelle siirtyessään.
419 (e) -suunnitelman kustannukset voivat olla melko korkeat. Ne ovat yleensä sopivia pienille yrityksille, joissa on kourallinen pitkäaikaisia työntekijöitä, kuten yksityinen lääketieteellinen käytäntö.
Näitä suunnitelmia rahoittavat työnantajat voivat tehdä huomattavia verovähennyksiä maksuihinsa, vaikka maksut eivät aina ole täysin vähennyskelpoisia. Työnantajien, jotka käyttävät näitä suunnitelmia, on huolehdittava IRS-määräysten noudattamisesta kirjeellä varmistaakseen, että maksut ovat vähennyskelpoisia.
Järjestelmäosuudet ovat peruuttamattomia, ja niiden on oltava riippumattoman toimitsijamiehen hallussa, mikä vapauttaa ne yleensä velkojista. Maksut ja etuustasot on laskettava ja varmennettava vuosittain suunnitelman ylläpitäjän palkkaamalla riippumattomalla vakuutusmatemaatikolla. Nämä laskelmat perustuvat vakuutettujen työntekijöiden lukumäärään sekä heidän ennustettuun eläkeikään ja pitkäikäisyyteen.
Työntekijöillä on automaattisesti oikeus etuuksiin, kun he saavuttavat tietyn iän, kuten 65 vuotta.
3. Vapaaehtoiset työntekijöiden edunsaajajärjestöt
Vapaaehtoiset työntekijöiden edunsaajayhdistykset (VEBA) edustavat ryhmää hyvinvointisuunnitelmasta. Toisin sanoen niiden tarkoituksena on kattaa lääketieteelliset, hammaslääketieteelliset ja muut perusvakuutukseen liittyvät kulut ryhmässä eläkeläisille.
VEBA: t ovat hyvinvointisuunnitelman yhdistetty versio, jonka avulla eri työnantajat voivat yhdistää etuustilit yhdeksi kokonaisuudeksi. Ne muistuttavat läheisesti henkilökohtaisia hyvinvointikorva-serkkujaan verokohtelua, varojen erottelua ja suunnitelman mukaisia maksuosuuksia ja jakoa koskevia sääntöjä silmällä pitäen.
Kolme suurta automaattiautoa loivat maailman suurimman VEBA: n vuonna 2008, kun ne yhdistivät etuusehdot yhdeksi suunnitelmaksi, jolla on nyt yli 60 miljardin dollarin omaisuus.
Kaikkien VEBA-hankkeiden keskeinen kriteeri on, että edunsaajilla on oltava jonkinlainen yhteinen identiteetti, kuten sama työnantaja, ammattiliitto tai työehtosopimus.
4. Täydentävät johtajan eläkesuunnitelmat
Ylimääräiset johtajan eläkesuunnitelmat (SERP), joita yleisesti kutsutaan top-hat-suunnitelmiksi, ovat eräänlainen pätevä, lykätty korvausohjelma, jota rahoittaa yksinomaan työnantaja.
Kuten useimmat pätemättömät järjestelyt, ne on suunniteltu yksinomaan hyvin palkattuille tai avainhenkilöille ja tarjoavat lisäeläke-etuuksia, kunhan tietyt ehdot täyttyvät, kuten työntekijä jää yrityksen luokse eläkkeelle asti tai ei ota työtä kilpailijan kanssa.
Edut rahoitetaan usein käteisarvoisella henkivakuutuksella, ja niiden verotusta lykätään, kunnes ne maksetaan, jolloin ne ilmoitetaan verovelvollisena korvauksena eläkeläiselle ja niistä tulee vähennyskelpoisia yritykselle.
Jotkut ovat arvostelleet SERP: itä tarjoamassa liiallista korvausta yrityksen harvemmin suosituille yrityksille suurimman osan työntekijöiden kustannuksella.
5. 414 (h) Suunnitelmat
Pelkästään julkishallinnon työntekijöille suunniteltu tämäntyyppinen rahanhankintasuunnitelma antaa sekä työnantajan että työntekijän maksuille mahdollisuuden kasvaa verojen perusteella eläkkeelle siirtymiseen asti.
Suunnitelmissa on tyypillisesti "nouto" -säännös, jonka avulla työnantajat voivat laittaa työntekijöiden maksut kirjanpitoonsa ennakkomaksujen mukaisesti samalla tavalla kuin 401 (k) tai muut perinteiset suunnitelmat.
Vesting on aina välitöntä, ja työntekijät, jotka lähtevät työskentelemään toisen työnantajan palveluksessa, voivat sisällyttää 414 (h) -ohjeensa uuden työnantajansa suunnitelmaan, kunhan viimeksi mainittu hyväksyy siirtymisen.
