1035 §: nvaihdolla tarkoitetaan eläke- tai henkivakuutuksen korvaamista uudella ilman, että vaihdolle aiheutuu verovaikutuksia. IRS sallii tämän tyyppisten sopimusten haltijat tehdä tämän korvatakseen vanhentuneet sopimukset uusilla sopimuksilla paremmilla eduilla, alhaisemmilla palkkioilla ja erilaisilla sijoitusvaihtoehdoilla.
Vuosia elinkorko- tai henkivakuutuksen ostamisen jälkeen vakuutuksenottaja voi päättää, että pidetty vakuutus ei välttämättä sovellu parhaiten hänen erityisolosuhteisiinsa. Tämä päätös voi perustua henkilökohtaisiin tai taloudellisiin syihin. Tässä tapauksessa Internal Revenue Service (IRS) on perustanut 1035-pörssin, joka mahdollistaa varojen siirron ilman verokuluja.
IRS pitää seuraavia vakuutussopimusten vaihtoa verovapaina:
- Yhden annuiteettisopimuksen korvaaminen toisella annuiteettisopimuksella identtisillä annuiteteillaYhteen henkivakuutuksen korvaaminen toisella henkivakuutuksella, eläkevakuutuksella tai annuiteettisopimuksellaYhden eläkevakuutuksen korvaaminen samanlaisella eläkevakuutuksella tai annuiteettisopimuksella
Muita poikkeuksia yllä luetelluista hyväksyttävistä vaihtoista (henkivakuutuksen annuiteettisopimus) ei pidetä verovapaina vaihtoina. IRS on antanut tiukat ohjeet siitä, että omistajan, vakuutetun ja annuitantin on oltava samassa uudessa sopimuksessa kuin vanhassa luetellut, jotta hän voi saada verovapaan kohtelun. Sopimuksen on myös vaihdettava suoraan vakuutusyhtiöiden välillä verovapauden säilyttämiseksi. IRS on useissa aiemmissa tapauksissa päättänyt, että jos omistaja maksaa rahaa nykyisestä sopimuksesta ja soveltaa tuotot välittömästi uuteen sopimukseen, sitä ei pidetä verovapaana tapahtumana tai § 1035 -vaihtona.
Katso liittyvä lukeminen Päivitä muuttuva annuiteetti osiossa 1035 .
