Verkkomarkkinoiden, kuten eBayn ja Etsyn, suosio on lisännyt näiden markkinoiden kautta kauppaa harjoittavien yritysten laajentumista. Jotkut yritykset toimivat yksinomaan verkkokaupan kautta hyödyntämällä maailmanlaajuisia kohdemarkkinoita ja alhaisia toimintakuluja. Vaikka nämä yritykset eivät ole perinteisiä, niiden on edelleen maksettava veroja ja laadittava taloudelliset asiakirjat kuten minkä tahansa muun yrityksen. Niiden on myös otettava huomioon varastonsa ja hyödynnettävä verovähennyksiä kuten muidenkin vähittäismyyjien, mukaan lukien myytyjen tavaroiden kustannusluettelot tai COGS-tuloslaskelmat.
COGS: n määritteleminen
Myytyjen tavaroiden hankintameno on kirjanpidollinen termi, jota käytetään kuvaamaan aiheutuneita kuluja joko tavaroiden luomiseen tai hankkimiseen myytäväksi. Nämä ovat vain välittömiä kustannuksia, ja vain yritykset, joilla on myyntikelpoinen tuote, voivat merkitä COGS-tuloslaskelmaansa. Verovuoden myyntitulojen ja potentiaalisen voiton määrittämiseksi yleisin tapa laskea COGS on ottaa vuotuinen varastomäärä, lisätä kaikki ostettujen tavaroiden määrät ja vähentää sitten loppuvaraston vuosi tästä kokonaismäärästä.
Esimerkkejä siitä, mitä voidaan luetella, ovat materiaalikustannukset, myytävien tavaroiden ostohinta ja jopa jakelukustannukset. "Tavarat" sisältävät tavarat, jotka on ostettu jälleenmyyntitarkoituksessa, sekä tuotteen valmistukseen käytetyt materiaalit ja tarvikkeet. Tuotteita, jotka on ostettu, mutta palautettu tai käytetty henkilökohtaiseen käyttöön, ei voida sisällyttää tähän määrään. Kaikki yritystarvikkeet, joita ei käytetä tuotteen valmistukseen suoraan tai epäsuorasti, vähennetään COGS: stä erikseen. Valmistus- ja kaivosyritykset voivat sisältää suoran ja epäsuoran työvoiman kustannukset; kontit, jotka eivät kuulu yleisiin lähetys- ja myyntikustannuksiin; rahtitarvikkeet ja tavarat; ja mahdolliset suorat tai epäsuorat yleiskulut, jotka pitävät valmistustoiminnan käynnissä, kuten vuokra, ylläpito ja valvonta.
COGS ja verkkokaupat
Verkkoyritykset, jotka toimivat Etsyn tai eBayn kautta, voivat vaatia suurimman osan näistä samoista kustannuksista. Esimerkiksi yritys, joka rakentaa ja myy widgetiä eBayn kautta, voi luetella kaikki raaka-aineet, joita käytetään widgetin luomiseen COGS: na. Kun nämä raaka-aineet toimitetaan toimipaikkaan, jopa kotiin, lähetyskustannukset lasketaan COGS: iin.
Jos yrityksellä ei ole todellisia tuotantokustannuksia ja se harjoittaa vain tavaroiden ostamista ja jälleenmyyntiä Internetissä, se voi silti ilmoittaa ostoille käytetty summa COGS: na. Pakkaukset saattavat jopa sisältyä pakkaukseen, mutta vain niin kauan kuin pakkaus on ainutlaatuinen ja muistuttaa sitä, mikä näyttäisi hyllyllä fyysisessä paikassa. Widgetin toimittamiseen asiakkaalle käytetty kuplakääri, teippi ja pahvi ei ole COGS.
Internal Revenue Service eli IRS antaa yrityksille mahdollisuuden vähentää COGS kaikista tuotteista, jotka joko valmistavat itse tai ostavat myydäkseen. Tämä vähennys on käytettävissä kaikille yrityksille, jotka lisäävät COGS tuloslaskelmaansa, mukaan lukien valmistajat, tukku- ja vähittäismyyjät - riippumatta siitä, toimivatko ne fyysisissä paikoissa vai vain verkossa.
Otetaan esimerkiksi vähittäiskauppa, joka toimii Etsyn kautta ja jonka vuotuinen liikevaihto on alle miljoona dollaria. Se pitää kirjaa varastosta, kuten käyttämättömät materiaalit, myymättömät tavarat jne. Näissä olosuhteissa IRS-julkaisu 334, pienyritysten vero-opas, kertoo kuinka yritys voi käyttää käteismenetelmää kirjanpidossa vähentääkseen varastomenoja. Jos tarvikkeita tuodaan Etsy-myyjälle, verot, palkkiot, tullit tai muut niihin liittyvät maksut voidaan laskea COGS: ksi IRS-tarkoituksiin. Verkkopalveluihin, kuten PayPaliin, liittyviä maksuja ei kuitenkaan voida laskea COGS: iin. Lisäksi tavaroiden online-markkinoinnissa käytetty aika ei lasketa COGS: iin.
