Mitkä ovat kaupankäyntivarat
Kaupankäyntivarat ovat joukko arvopapereita, joita yritys hallussaan myy voittoa varten. Kaupankäyntivarat kirjataan erillisenä tilinä sijoitussalkusta. Kaupankäyntivarat voivat sisältää Yhdysvaltain valtiovarainministeriön arvopapereita, asuntolainavakuudellisia arvopapereita, valuuttakurssisopimuksia ja korkosopimuksia. Kaupankäyntitarkoituksiin luetaan ne positiot, jotka yritys on hankkinut myydäkseen lähitulevaisuudessa hyötyäkseen lyhytaikaisista hintamuutoksista. Pankit, jotka tekevät markkinoita tietyille arvopapereille, voivat tehdä niin näillä kaupankäyntivaroilla.
Kaupankäynnin varojen jakaminen
Kaupankäyntivarat kirjataan käypään arvoon, kun ne ostetaan ja myydään. Kun pankkien hallussa on kaupankäynnin varoja muissa pankeissa, ne kirjataan markkina-arvoksi, mikä mukautetaan nykyiseen markkina-arvoon. Joidenkin pankkien on toimitettava raportit hallitukselle ja liittovaltion talletusvakuutusyhtiölle (FDIC) ilmoittaakseen tästä toiminnasta.
Esimerkki omaisuuserien kaupasta
Esimerkiksi pankilla XYZ on todennäköisesti sijoitussalkku, joka sisältää erilaisia joukkovelkakirjalainoja, rahainstrumentteja ja muita arvopapereita, jotka vaikuttavat pankin pitkäaikaiseen arvoon liiketoimintayksikönä. Sijoitussalkun arvopapereita voidaan käyttää muiden liiketoimintojen, varojen hankkimiseen tai pankin muiden pitkäaikaisten tavoitteiden saavuttamiseen. Pankki XYZ hallussaan pitäisi kaupankäynnin varojaan erillisellä tilillä pitkäaikaisesta sijoitussalkusta, pitäisivät niitä lyhyen ajanjakson ja vaihtaisivat niitä sopivasti markkinoilla voittoa varten pankille.
