Kohde-hyöty -suunnitelman määritelmä
Tavoite-etuusjärjestelmä on suunnitelma, joka on samanlainen kuin etuuspohjainen (DB) suunnitelma, jossa maksut perustuvat arvioituihin eläke-etuuksiin. Toisin kuin etuuspohjaisessa järjestelyssä, jakautumiset, jotka kohde-etuusjärjestelyyn osallistuvat saavat eläkkeelle siirtyessään, perustuvat kuitenkin sijoitusten suoritukseen, eikä niitä siksi taata.
Kuinka tavoite-hyöty-suunnitelma toimii
Tavoite-etuussuunnitelmalla on myös jonkin verran samankaltaisuutta rahan hankkintasuunnitelman kanssa, koska maksut ovat pakollisia. Rahanostosuunnitelmassa työntekijä tai työnantaja suorittaa vuosimaksut sen mukaan, kuinka suuri osuus suunnitelmasta vaaditaan. Esimerkiksi suunnitelma, joka vaatii 5%: n osuutta, tarkoittaa sitä, että työnantaja maksaa 5% jokaisesta tukikelpoisesta työntekijästä erilliselle tililleen vuosittain. Maksut on tehtävä siitä, tuottaako yritys voittoa vai ei.
Kohde-etuussuunnitelma ja etuuspohjaiset suunnitelmat
Etuuspohjaiset (tai DB) suunnitelmat ovat hieman laajemmat kuin tavoite-etuusjärjestelyt. Etuuspohjaisessa eläkejärjestelyssä osallistuja saa kiinteän etuuden eläkkeellä, joka perustuu korvaukseen, iään ja palvelusvuosiin tietyn työnantajan palveluksessa.
DB-suunnitelmat takaa liittohallitusvirasto Pension Benefit Guaranty Corporation (PBGC). Etuuspohjaisen järjestelyn muunnelmiin sisältyy perinteisen option lisäksi kassavarat ja 412 (i) järjestely.
Kassatilansuunnitelmassa työnantaja hyvittää osallistujan tilille tietyn prosenttiosuuden hänen vuotuisesta korvauksestaan korkoineen. Yhtiöllä on yksinomaan kaikki voitot ja tappiot omistuksessa salkussa. Pienyrityksille tarkoitetussa verokelpoisessa 412 (i) -suunnitelmassa kaikki summat, jotka omistaja maksaa suunnitelmaan, ovat välittömästi käytettävissä verovähennyksenä yritykselle. Ainoat asiat, jotka voivat rahoittaa tämäntyyppisiä järjestelyjä, ovat takuukorvaukset tai yhdistelmä eläke- ja henkivakuutuksia.
Toisin kuin etuuspohjaiset eläkejärjestelyt, maksupohjaiset (tai DC) järjestelyt ovat eläkejärjestelyjä, joissa työntekijät maksavat kiinteän summan tai prosenttiosuuden palkkastaan kunkin syklin ajan. Työnantaja vastaa usein työntekijän säännöllistä panosta DC-suunnitelmaan. 401 (k) on esimerkki maksupohjaisesta järjestelystä.
Viimeisimmät uutiset tavoiteeläkesuunnitelmista
Sekä DB- että DC-suunnitelmissa on haittoja. Vaikka DB-suunnitelmat vaativat työnantajia ottamaan suurempia riskejä, DC-suunnitelmat siirtävät näiden riskien taakan yksittäisille työntekijöille ja eläkeläisille. Molemmilla on ollut erilaisia tuloksia. Tätä varten kohde-eturahastoja on syntynyt monissa paikoissa Yhdysvaltojen ulkopuolella, mukaan lukien Yhdistynyt kuningaskunta ja Alankomaat. Vuoden 2018 Bloomberg -artikkelissa korostettiin, että näissä malleissa, kun rahaston / rahastojen omaisuusarvo ja pitkäikäisyys muuttuvat, etuja mukautetaan alaspäin ala-arvoisilla markkinoilla ja ylöspäin hyvillä markkinoilla.
