Mikä on osakekorvaus?
Osakekorvaus on tapa, jolla yritykset käyttävät osakeoptioita palkitakseen työntekijöitä. Optio-oikeuksien omaavien työntekijöiden on tiedettävä, onko heidän osakekannallaan oikeus säilyttää heidän arvonsa kokonaisuudessaan, vaikka he eivät olisikaan enää palkattu kyseiseen yritykseen. Koska verovaikutukset riippuvat osakekannan käyvästä markkina-arvosta (FMV), jos osake kannetaan veronpidätyksenä, vero on maksettava käteisellä, vaikka työntekijälle olisi maksettu omaa pääomaa.
Kuinka osakekorvaus toimii?
Alkuvaiheessa käytetään usein osakekorvausta, koska heillä ei yleensä ole käteistä maksaa työntekijöille kilpailukykyisiä korkoja. Johtajat ja henkilöstö voivat osallistua yhtiön kasvuun ja voittoihin tällä tavalla. Monia lakeja ja sääntöjen noudattamista koskevia kysymyksiä on kuitenkin noudatettava, kuten uskonnolliset verot, verokohtelu ja vähennyskelpoisuus, rekisteröintiä koskevat kysymykset ja kulut.
Ansaitsemisen yhteydessä yritykset antavat työntekijöille ostaa ennalta määrätyn määrän osakkeita asetettuun hintaan. Yritykset voivat antaa tietyn päivämäärän tai kuukausittain, neljännesvuosittain tai vuosittain. Ajoitus voidaan asettaa yrityksen laajuisten tai yksittäisten suoritustavoitteiden saavuttamisen tai sekä aika- että suorituskriteerien mukaan. Vestusajat ovat usein kolme tai neljä vuotta, yleensä alkaessa sen päivän ensimmäisen vuosipäivän jälkeen, jona työntekijä sai kelpoisuusvakuuden. Saatuaan oikeuden työntekijä voi käyttää osakeoptio-oikeuttaan milloin tahansa ennen vanhenemispäivää.
Avainsanat
- Osakekorvaus on tapa, jolla yritykset käyttävät osake- tai optio-oikeuksia palkitakseen työntekijöitä käteissuorituksen sijaan. Osakekorvaukseen sovelletaan usein ansaintajaksoa, ennen kuin työntekijä voi kerätä ja myydä sen. Vestusajat ovat usein kolme tai neljä vuotta, yleensä alkaessa sen päivän ensimmäisen vuosipäivän jälkeen, jona työntekijä sai kelpoisuusvakuuden.
Esimerkki osakekannasta
Oletetaan esimerkiksi, että työntekijälle annetaan oikeus ostaa 2000 osaketta 20 dollarilla osakkeelta. Optio-oikeudet antavat 30% vuodessa kolmen vuoden aikana ja niiden voimassaoloaika on 5 vuotta. Työntekijä maksaa 20 dollaria osakkeelta ostaessaan osakkeita viiden vuoden ajan riippumatta osakehinnasta.
Työntekijän osakeoptiot
Osakekorvauksia on erityyppisiä, kuten luokittelemattomat osakeoptiot (NSO) ja kannustinvaihto-optiot (ISO). ISO-standardit ovat vain työntekijöiden käytettävissä, eivätkä muiden kuin työntekijöiden johtajat tai konsultit. Nämä vaihtoehdot tarjoavat erityisiä veroetuja. Muilla kuin pätevillä optio-oikeuksilla työnantajien ei tarvitse ilmoittaa, kun he saavat tämän option tai milloin se tulee käytettäväksi.
Osakkeiden arvostusoikeudet (SAR) antavat ennalta määrätyn määrän osakkeita maksaa käteisellä tai osakkeilla. Phantom-osake maksaa myöhemmin käteisbonuksen, joka on yhtä suuri kuin tietyn määrän osakkeita. Työntekijöiden osakeostot (ESPP) antavat työntekijöille ostaa yhtiön osakkeita alennuksella. Rajoitetun osakekannan ja rajoitetun osakekannan (RSU) avulla työntekijät voivat saada osakkeita ostamalla tai lahjoittamalla asetetun määrän vuosia työskentelemisen ja suoritustavoitteiden saavuttamisen jälkeen.
Rajoitettu osake vaatii ansaintajakson suorittamisen. Tämä voidaan tehdä yhdellä kertaa tietyn ajan kuluttua. Vaihtoehtoisesti ansaitseminen voidaan suorittaa tasaisesti tietyn ajanjakson ajan tai mikä tahansa muu yhdistelmän johto pitää sopivana. RSU: t ovat samanlaisia, mutta ne edustavat yrityksen lupausta maksaa osakkeita oikeuden syntymisaikataulun perusteella. Tämä tarjoaa yritykselle joitain etuja, mutta työntekijät eivät saa osakeomistusoikeuksia, kuten äänestystä, ennen kuin osakkeet ansaitaan ja liikkeeseen lasketaan.
Suoritusosuus maksetaan vain, jos tietyt määritellyt toimenpiteet täyttyvät. Ne voivat sisältää mittareita, kuten osakekohtaisen tuloksen (EPS) tavoitteen, oman pääoman tuoton (ROE) tai yhtiön osakekannan kokonaistuoton suhteessa indeksiin. Tyypillisesti suoritusjaksot ovat monivuotisia.
Optio-oikeuksien käyttäminen
Optio-oikeuksia voidaan käyttää maksamalla käteisellä, vaihtamalla jo omistamia osakkeita, työskentelemällä osakekauppiaan kanssa samana päivänä tapahtuvassa myynnissä tai toteuttamalla myymällä kate -tapahtuma. Yhtiö kuitenkin tyypillisesti sallii vain yhden tai kaksi näistä menetelmistä. Esimerkiksi yksityiset yritykset tyypillisesti rajoittavat hankittujen osakkeiden myyntiä, kunnes yritys muuttuu julkiseksi tai se myydään. Lisäksi yksityiset yritykset eivät tarjoa myyntiä kannalle tai saman päivän myyntiä.
