Mikä on erityinen osake-tunniste
Erityinen osakemerkintä on sijoituskirjanpito-strategia, jossa sijoittaja aikoo saada edullisimman verokohteen myyessään osuuksia omaisuuserästä, joka on ostettu eri aikoina ja hinnoin.
JAKAUTUMINEN Osakekohtainen tunnistetiedot
Erityinen osakemerkintä on kirjanpitostrategia sijoittajille, jotka haluavat optimoida verokohteensa myyessään osuuksia tietystä yrityksestä tai rahastosta, jotka on alun perin ostettu eri hinnoilla ja eri aikoina.
Myyntivoittovero kannetaan omaisuuden myynnistä saatavista voitoista. Sijoittaja, joka ostaa osakekannan 10 dollarilla ja myöhemmin myy 20 dollarilla, tuottaa 10 dollarin verotettavan myyntivoiton. Sijoittajalle, joka tekee vain yhden sijoituksen omaisuuserään, ei ole hyötyä erityisestä osakeannista, koska kun hän myy kyseisen omaisuuden, hankintahinta on sama jokaiselle kyseisen omaisuuserän osakkeelle.
Toinen sijoittaja ostaa 10 osakeosaketta vuosittain kolmena peräkkäisenä vuonna. Joka vuosi osakekohtainen hinta, joka tunnetaan myös kustannusperusteena, nousee 10 dollarilla. Tässä skenaariossa sijoittaja ostaa 10 osaketta 10 dollarilla osakkeelta vuodessa, kokonaissijoituksen ollessa 100 dollaria. Toisena vuonna sijoittaja ostaa vielä 10 osaketta 20 dollaria osakkeelta ja 10 osaketta kolmannella vuonna 30 dollaria osakkeelta.
Jos sijoittaja päättää myydä osan näistä omaisuuseristä seuraavana vuonna 40 dollarilla osakkeelta, myyntivoitot eroavat hiukan jokaisesta osakeryhmästä, ja erityinen osakkeiden yksilöinti voi olla hyödyllinen strategia sijoittajalle optimoida verokohtellaansa niitä. myyntivoitot.
FIFO, keskimääräiset kustannukset ja omat osakkeet
IRS tarjoaa useita strategioita myyntivoittojen ilmoittamiseksi, ja ne kuvataan vuosittain julkaisussa 550: Sijoitustulot ja -kulut. Sijoittajia kehotetaan tutustumaan viimeisimpään julkaisuun, joka koskee voimassa olevia myyntivoittojen ilmoittamista koskevia sääntöjä.
Useimpien rahastojen kohdalla First In, First Out (FIFO) on oletusvaihtoehto osakekaupan myyntivoitojen ilmoittamiselle. Oletuksena on, että ensimmäiset osakkeet, jotka sijoittaja ostaa, myydään ensin. Edellä esitetyssä skenaariossa, jos sijoittaja myy viittätoista osaketta FIFO: n kanssa, hän myy ensimmäisenä vuonna ostetut 10 osaketta ja toisena vuonna ostetut viisi osaketta, mikä osoittaa 30 dollarin verotettavaa myyntivoittoa jokaiselta ensimmäisen vuoden osakkeelta, ja voitot 20 dollaria jokaiselta toisen vuoden osakkeelta.
Jotkut sijoittajat voivat käyttää keskimääräisten kustannusten laskentamenetelmää, joka laskee keskiarvon kaikkien salkun osakkeiden kustannusperusteesta, ja verotettavat voitot lasketaan tästä luvusta. Skenaarioissamme keskimääräinen kustannusperuste kolmen vuoden omaisuuserille on 20 dollaria, joten 15 osakkeen myynti 40 dollarilla johtaisi verotettavaan voittoon 20 dollaria osakkeelta.
Erityisen osaketodistuksen avulla sijoittaja voi valita myytävät osakkeet. Esimerkiksi, he voisivat myydä kaikki kolmannella vuonna hankitut osakkeet ja viisi vuonna toisella hankittua osaketta. Ne voivat myydä viisi osaketta kunkin vuoden yritysostoista tai minkä tahansa muun järjestelyn, jonka sijoittaja voi pitää edullisena tietyn sijoitusstrategiansa kannalta.
Osakekohtainen tunnistus mahdollistaa suuremman joustavuuden, mutta se vaatii huolellista kirjanpitoa. Lisäksi strategiasta kiinnostuneille sijoittajille kehotetaan olemaan tietoisia säännöistä, jotka koskevat voittojen verotusta lyhyemmällä aikavälillä pidettävistä varoista. Useissa tapauksissa vain vuoden ajan tai vähemmän pidetystä omaisuuserästä saatavat voitot verotetaan korkeammalla verokannalla kuin varat, joita on pidemmän ajanjakson ajan pidetty salkussa.
