Jos tämä koskee sinua, lue eteenpäin kuinka nämä säännöt toimivat ja miten niitä voidaan soveltaa tilanteeseesi.
Nimitetyn edunsaajan määrittäminen
Yleensä, jos eläketilille on useampi kuin yksi nimetty edunsaaja, vanhemman edunsaajan elinajanodotetta käytetään kuolemanjälkeisten jakaumien määrittämiseen. Tämä voi olla haitallinen yksilölle, joka on huomattavasti nuorempi kuin muut edunsaajat, tai henkilölle, joka on yksi monista edunsaajista, muiden edunsaajien ollessa yhteisöjä, kuten hyväntekeväisyysjärjestöt.
Tästä haitasta voidaan kiertää, jos vanhemmat ja / tai henkilöt, jotka eivät ole henkilöitä, toteuttavat jonkin seuraavista toimista ennen eläketilin omistajan kuolemaa seuraavan vuoden 30. syyskuuta:
- Ota täysi jakelu heidän osuudestaan perinnöllisestä omaisuudesta.Varmista asianmukaisesti heidän osuutensa perinnöllisestä omaisuudesta.
Perittyjen omaisuuksien hylkäämisen on täytettävä tietyt liittovaltion ja osavaltion vaatimukset. Lisätietoja vastuuvapauslausekkeista on kohdassa Perittyjen eläkevarojen hylkääminen.
Edunsaajat, jotka jäävät tämän 30. syyskuuta jälkeen, ovat ainoat, jotka otetaan huomioon määritettäessä, minkä edunsaajan elinajanodotetta voidaan käyttää laskettaessa avunsaajien kuolemanjälkeisiä jakaumia.
Kuvaile sääntöjä
Seuraavat esimerkit kuvaavat sääntöjä jakeluvaihtoehdoista useille edunsaajille:
Esimerkki 1: Kaksi edunsaajaa, yksi hyväntekeväisyysjärjestö
John kuoli tänä vuonna 65-vuotiaana. Hänen IRA: nsa - jonka arvo on miljoona dollaria - edunsaajat ovat hänen suosikki hyväntekeväisyysjärjestö ja hänen 45-vuotias poikansa Tim. Tim ja hyväntekeväisyysjärjestöt nimettiin kumpikin saamaan 50% IRA: sta.
Koska John kuoli ennen vaadittua alkamispäivää (RBD) ja yksi hänen edunsaajistaan ei ole henkilö (hyväntekeväisyysjärjestö), miljoonan dollarin on oltava kokonaan jaettavissa Johnin kuolemaa seuraavan viidennen vuoden 31 päivään joulukuuta mennessä. Jos Tim olisi ollut ainoa IRA: n edunsaaja, hän olisi voinut tehdä yhden seuraavista:
- Jaa summa edellä mainitun viiden vuoden ajanjakson aikana. Venytä jakautumiset hänen elinajanodotteeseensa. Koska Tim saavuttaa ensi vuonna 46-vuotiaana, hänen elinajanodote on 37, 9 vuotta. (Katso IRS: n "Yksittäinen elinikätaulu" IRS-julkaisussa 590.)
Mutta kaikki ei ole menetetty Timille. Hän voi silti pystyä käyttämään elinajanodotetta, jos hyväntekeväisyysjärjestö tekee jommankumman seuraavista:
- Jakaa puolikkaansa kokonaan ensi vuoden 30. syyskuuta mennessä. Hyödyntää puolikkaansa ensi vuoden 30. syyskuuta mennessä.
Tim voi pyytää hyväntekeväisyysjärjestöä toteuttamaan jommankumman näistä toimista, jotta hänellä olisi mahdollisuus hyötyä elinajan odottamisesta.
Esimerkki 2: Tilinomistaja kuolee RBD: n jälkeen
Tosiasiat ovat samat kuin esimerkissä 1 paitsi, että John kuoli 74-vuotiaana. Koska John kuoli RBD: n jälkeen ja yksi hänen ensisijaisista edunsaajistaan on henkilö, kuolemanjälkeiset jakaumat on otettava Johnin jäljellä olevan elinajan. Jakelu on aloitettava ensi vuonna, jolloin Johnin jäljellä oleva elinajanodote on 13, 4 vuotta. Tim saa kuitenkin jakaa elämänsä odotetuksi 37, 9 vuodeksi, jos hyväntekeväisyysjärjestö toteuttaa jommankumman seuraavista toimista:
- Jakaa puolikkaansa kokonaan ensi vuoden 30. syyskuuta mennessä. Hyödyntää puolikkaansa ensi vuoden 30. syyskuuta mennessä.
Esimerkki 3: Neljä perheenjäseniä edunsaajina
Jake kuoli tänä vuonna 75-vuotiaana, jättäen kolmen lapsensa ja puolisonsa Maryn IRA-edunsaajiksi. Seuraavan vuoden lasten ikä on 30, 32 ja 36 vuotta. Marian ensi vuoden ikä on 60 vuotta. Jokaisen edunsaajan on saatava jakelu Marian elinajanodoteelle 25, 2 vuotta.
30-vuotias lapsi voi kuitenkin käyttää 53, 3 vuoden elinajanodotettaan kuolemanjälkeisen jakauman laskemiseen, jos Mary ja vanhemmat lapset tekevät jommankumman seuraavista:
- Ota täysi jakelu heidän osuudestaan ensi vuoden 30. syyskuuta mennessä.Varmista asianmukaisesti heidän osuutensa ensi vuoden 30. syyskuuta mennessä.
Jos 30. syyskuuta mennessä ei kuitenkaan ryhdytä toimiin, kukin edunsaaja voi käyttää omaa elinajanodotettaan, jos jokaiselle heidän osuudestaan on osoitettu erilliset tilit ensi vuoden 31 päivään joulukuuta mennessä.
Bottom Line
Toisaalta, jos heidän osuutensa ovat merkityksettömiä tai jos ne ovat voittoa tavoittelemattomien järjestöjen hyväntekeväisyysjärjestöjä, jotka eivät maksa tuloveroa, ne voivat olla mukautuvia. Vaihtoehtoisesti, jos edunsaajia on useita, kukin edunsaaja voi siirtää määränsä erilliselle tilille omistajan kuolemaa seuraavan vuoden 31 päivään joulukuuta mennessä, jolloin kukin edunsaaja voi käyttää omaa elinajanodotettaan.
Lopuksi, muista kuulla asiasta toimivaltaisen veroammattilaisen kanssa, ennen kuin teet päätöksiä eläkevaroista, mukaan lukien perintösi.
