N-CSR-lomakkeen MÄÄRITELMÄ
SEC-lomake N-CSR on lomake, jonka rekisteröity sijoitusyhtiö täyttää ja arkistoi arvopaperi- ja pörssikomissiolle (SEC) sen jälkeen, kun osakkeenomistajille on toimitettu vuosittaiset ja puolivuotiset raportit. Yrityksen on arkistoitava tämä lomake 10 päivän kuluessa tällaisten raporttien lähettämisestä osakkeenomistajille.
JAKAUTUMINEN SEC-lomake N-CSR
Vuoden 1940 sijoitusyhtiölain 30 §: ssä ja vuoden 1934 arvopaperimarkkinalain 13 §: ssä ja 15 §: n d momentissa säädetään N-CSR-lomakkeen hakemisvaatimuksista. (Nämä ovat osia, jotka edellyttävät sijoitusyhtiöitä ja rahastoja toimittamasta puolivuotiskatsauksia ja vuosikertomuksia SEC: lle ja osakkeenomistajille.)
Yritysten on arkistoitava N-CSR-lomake sähköisesti, ellei se tee vaikeuksia koskevaa poikkeusta. Yritysten on myös allekirjoitettava lomakkeet ja sisällytettävä tarvittaessa lisätietoja, mukaan lukien (mutta ei rajoitetusti):
- Jäljennös osakkeenomistajille annettavasta kertomuksestaKopio yrityksen eettisistä säännöistäKonsernin tilintarkastuskomitean talousasiantuntijan nimiTietojen pääkirjanpitäjien palkkioiden ja palvelujen julkistaminen kahdelta edelliseltä tilikaudeltaListattujen rekisteröijien paljastaminen tai syy poikkeuslupaan tarkastusvaliokunnastaYrityksen arvopapereiden välitysedustajat
SEC: n mukaan tämä lomake on tarkoitettu ohjeeksi laajemman raportin (ei pelkästään tyhjän täytettävän lomakkeen) laatimisessa. Lisäksi lomakkeen yleisiä ohjeita ei tule jättää raporttiin.
SEC-lomake N-CSR sekä vuosikertomus ja puolivuosikertomus
SEC-muotoon N-CSR liittyvät vuosikertomukset ja puolivuotisraportit sisältävät vastaavasti 10-K ja 10-Q. 10-K on kattava yhteenveto yrityksen toiminnasta, joka sisältää tyypillisesti enemmän yksityiskohtia kuin tavallinen vuosikertomus. 10-K keskittyy erityisesti taloudelliseen tulokseen ja riskeihin (mitä sijoittaja haluaisi tietää ennen ostamista tai myymistä yhtiön osakkeita tai sijoittamista yrityksen yrityslainoihin).
10-K sisältää viisi erillistä osaa:
- Liiketoiminta tarjoaa yleiskuvan yrityksen päätoiminnoista, mukaan lukien sen tuotteet ja palvelut ja miten se tuottaa tuloja. Riskitekijät kuvaavat kaikki riskit, joihin yritys kohtaa tai voi kohdata tulevaisuudessa ja jotka tyypillisesti luetellaan tärkeysjärjestyksessä. Valitut taloudelliset tiedot sisältävät erityiset taloudelliset tiedot yrityksestä viimeisen viiden vuoden aikana. Johdon keskustelu ja analyysi MD&A: n taloudellisesta tilanteesta ja liiketoiminnan tuloksista antaa yritykselle mahdollisuuden selittää edellisen tilikauden tulokset. Tilinpäätös ja lisätiedot sisältävät yhtiön tarkastetun tilinpäätöksen, joka sisältää tuloslaskelman, taseet ja kassavirtalaskelman. Tähän sisältyy myös yhtiön riippumattoman tilintarkastajan kirje, joka todistaa tarkastustoiminnan laajuuden. Sen sijaan, kun 10-Q sisältää paljon samoja tietoja kuin 10-K, tämä raportti toimitetaan neljännesvuosittain.
10-Q-arkistointi sisältää kaksi osaa. Ensimmäinen osa sisältää katsauskauden kannalta merkitykselliset taloudelliset tiedot, mukaan lukien tiivistetyt tilinpäätökset, MD&A, markkinariskiä koskevat tiedot ja sisäinen valvonta. Toinen osa sisältää mahdolliset oikeudenkäynnit, rekisteröimättömän oman pääoman ehtoisten arvopapereiden myynnin, rekisteröimättömän oman pääoman myynnistä saatujen varojen käytön ja vanhojen arvopapereiden laiminlyönnit. Yhtiö antaa tässä osiossa myös muita tietoja, mukaan lukien näyttelyiden käyttö.
