Mikä on liikevaihtovero?
Myyntivero on kulutusvero, jonka hallitus asettaa tavaroiden ja palveluiden myyntiin. Tavanomainen myyntivero kannetaan myyntipisteessä, kauppias kerää ja siirtää hallitukselle. Yritys on vastuussa tietyn lainkäyttöalueen liikevaihtoveroista, jos sillä on yhteys, joka voi olla toimitila, työntekijä, tytäryhtiö tai jokin muu läsnäolo kyseisen lainkäyttövallan laeista riippuen.
Myyntiveron alentaminen
Perinteiset tai vähittäismyyntiverot peritään vain tavaran tai palvelun loppukäyttäjältä. Koska suurin osa nykyajan talouksien tavaroista kulkee useiden valmistusvaiheiden läpi, joita usein hoitavat eri yksiköt, tarvitaan huomattava määrä asiakirjoja sen osoittamiseksi, kuka viime kädessä on verovelvollinen. Oletetaan esimerkiksi, että lampaankasvattaja myy villaa lankaa valmistavalle yritykselle. Jotta vältetään myyntiveron maksaminen, lankavalmistajan on hankittava hallitukselta jälleenmyyntitodistus, jossa sanotaan, että se ei ole loppukäyttäjä. Lankavalmistaja myy tämän jälkeen tuotteensa vaatevalmistajalle, jonka on myös hankittava jälleenmyyntitodistus. Viimeinkin vaatevalmistaja myy sumetut sukat vähittäiskaupalle, joka veloittaa asiakkaan myyntiveron mainittujen sukkien hinnan ohella.
Eri lainkäyttöalueet perivät erilaisia myyntiveroja, jotka usein menevät päällekkäin, kun osavaltiot, maakunnat ja kunnat kantavat kukin omat myyntiveronsa. Myyntiverot liittyvät läheisesti käyttöveroihin, joita sovelletaan asukkaihin, jotka ovat ostaneet esineitä lainkäyttöalueen ulkopuolelta. Ne asetetaan yleensä samaan verokantaan kuin myyntiverot, mutta niitä on vaikea panna täytäntöön, eli niitä käytetään käytännössä vain suuriin aineellisten hyödykkeiden ostoihin. Esimerkki olisi Georgian asukas, joka ostaa auton Floridassa; Hänen olisi maksettava paikallinen myyntivero, ikään kuin hän olisi ostanut sen kotona.
Yhteys
Se, onko yritys velkaa myyntiverot tietylle hallitukselle, riippuu siitä, miten hallitus määrittelee yhteydenpidon. Yhteys määritellään yleensä fyysiseksi läsnäoloksi, mutta tämä "läsnäolo" ei rajoitu toimiston tai varaston omaamiseen; työntekijän pitäminen valtiossa voi muodostaa yhteyden, kuten tytäryhtiön, kuten kumppanisivuston, jolla ohjataan liikennettä yrityksesi sivulle vastineeksi osuutta voittoa, perustaminen. Tämä skenaario on esimerkki verkkokaupan ja myyntiveron välisistä jännitteistä. Esimerkiksi New York on hyväksynyt "Amazonin lait", joissa Internet-jälleenmyyjät, kuten Amazon.com Inc. (AMZN), velvoittavat maksamaan myyntiveron huolimatta siitä, että heillä ei ole fyysistä läsnäoloa valtiossa.
Valmisteverot
Yleensä myyntiverot ovat prosentteina myytyjen tavaroiden hinnasta. Esimerkiksi valtiolla voi olla 4% liikevaihtovero, läänillä 2% ja kaupungissa 1, 5%, joten kyseisen kaupungin asukkaat maksavat yhteensä 7, 5%. Usein kuitenkin tietyt tavarat on vapautettu verosta, kuten ruoka, tai tietyn kynnyksen alapuolella, esimerkiksi alle 200 dollarin vaatteiden ostoista. Samanaikaisesti joissakin tuotteissa on erityisiä veroja, joita kutsutaan valmisteveroiksi. "Sin verot" ovat eräs valmistevero, kuten paikallinen valmistevero 1, 50 dollaria New Yorkin osavaltio perii 20 savukkeen pakkauksesta valtion 4, 35 dollarin valmisteveroa 20 savukkeen pakkauksesta.
Arvonlisävero
Yhdysvallat on yksi harvoista kehittyneistä maista, joissa edelleen käytetään tavanomaisia myyntiveroja (huomaa, että rajoitettuja poikkeuksia lukuun ottamatta ei liittohallitus veloita myyntiveroa, vaan osavaltiot). Useimmissa kehittyneissä maissa arvonlisäverojärjestelmiä on otettu käyttöön. Ne veloittavat prosentin lisäarvosta tavaroiden kaikilla tuotantotasoilla. Yllä olevassa sumeaan sokkiesimerkissä langanvalmistaja maksaa prosentuaalisen erotuksen langasta veloittamansa ja villasta maksaman eron välillä; samoin vaatteiden valmistaja maksaa saman prosenttimäärän suhteesta siitä, mitä he maksavat sukeista ja mitä he maksavat langasta. Laita toisin; tämä on vero yrityksen bruttokatteista eikä vain loppukäyttäjälle.
Arvonlisäveron sisällyttämisen päätavoitteena on poistaa vero (ts. Kaksinkertainen verotus), joka hidastuu valmistustasolta kulutustasolle. Esimerkiksi kannettavia tietokoneita valmistava valmistaja hankkii raaka-aineita esimerkiksi 10 dollaria, joka sisältää 10% veron. Tämä tarkoittaa, että hän maksaa yhden dollarin veron 9 dollarin arvosta materiaaleista. Kannettavan tietokoneen valmistusprosessissa hän lisää arvoa alkuperäisiin materiaaleihin 5 dollaria, kokonaisarvo 10 dollaria + 5 dollaria = 15 dollaria. Valmiin tavaran 10% vero on 1, 50 dollaria. Arvonlisäverojärjestelmän mukaan tätä ylimääräistä veroa voidaan soveltaa edelliseen veroon, jonka hän maksoi, jotta efektiivinen veroaste olisi 1, 50–1, 00 dollaria = 0, 50 dollaria.
Tukkukauppias ostaa kannettavan 15 dollarilla ja myy sen jälleenmyyjälle 2, 50 dollarin merkintäarvolla 17, 50 dollaria. 10%: n vero tavaran bruttoarvosta on 1, 75 dollaria, jota hän voi soveltaa veroihin, jotka perustuvat valmistajan alkuperäiseen omahintaan eli 15 dollariin. Tukkukauppiaan efektiivinen verokanta on siten 1, 75 dollaria - 1, 50 dollaria = 0, 25 dollaria. Jos jälleenmyyjän marginaali on 1, 50 dollaria, hänen efektiivinen verokanta on (10% x 19 dollaria) - 1, 75 dollaria = 0, 15 dollaria. Valmistajalta jälleenmyyjälle hiukan kokonaisvero on 1 dollari + 0, 50 dollaria + 0, 25 dollaria + 0, 15 dollaria = 1, 90 dollaria.
Yhdysvaltain järjestelmä ilman arvonlisäveroa tarkoittaa, että vero maksetaan tavaroiden arvosta ja marginaalista tuotantoprosessin jokaisessa vaiheessa. Tämä merkitsisi korkeampaa maksettujen verojen kokonaismäärää, joka maksetaan loppukäyttäjälle korkeampina tavaroiden ja palvelujen kustannuksina.
