Mikä on sääntö 72 (t)?
Säännön 72 kohdan t alakohta sallii sakottomien nostojen IRA-tililtä ja muilta veroetuuksellisilta eläketililtä, kuten 401 (k) ja 403 (b). Sen myöntää Internal Revenue Service. Tämän säännön hyödyntämiseksi eläketilin omistajan on suoritettava vähintään viisi olennaisesti yhtä suurta määräaikaista maksua (SEPP), ja maksujen määrä riippuu omistajan odotettavissa olevasta eliniästä, joka on laskettu IRS: n hyväksymillä menetelmillä.
Tämän säännön mukaan tilinomistajat voivat hyötyä eläkesäästöistään ennen eläkeikää varhaisessa vaiheessa vetäytymällä ilman muutoin vaadittua 10 prosentin sakkoa. IRS kohdistaa edelleen nostoihin tilinomistajan normaalin tuloverokannan.
Sääntö 72 (t) ymmärtäminen
Säännön 72 (t) tosiasiassa viitataan koodin 72 (t) 2 jaksoon, joka määrittelee poikkeukset varhaisesta vetäytymisestä suoritettavasta verosta, jonka nojalla IRA: n omistajat voivat nostaa varoja eläketililtään ennen 59½-vuotiasta, kunhan SEPP-asetus täyttyy. Nämä maksut on suoritettava viiden vuoden ajanjaksolla tai siihen asti, kunnes omistaja saavuttaa 59½, sen mukaan kumpi ajanjakso on pidempi.
Avainsanat
- Sääntö 72 (t) sallii sinun tehdä ilman rangaistuksia ennenaikaisia nostoja IRA: lta. On myös muita IRS-vapautuksia, joita voidaan käyttää sairauskuluihin, kodin ostamiseen ja niin edelleen. Sääntö 72 (t) vetäytymistä olisi pidettävä viimeisenä keinona, kun kaikki muut vaihtoehdot taloudellisen paineen vähentämiseksi (velkojien neuvottelut, konsolidointi, konkurssi jne.) On käytetty loppuun.
Maksusummien laskeminen säännön 72 (t) mukaisesti
Määrä, jonka tilinomistaja saa sääntöjen 72 (t) sallimissa jaksoissa, riippuu elinajanodotteesta, joka voidaan laskea yhdellä kolmesta IRS: n hyväksymästä menetelmästä: poistomenetelmä; vähimmäisjakauma tai elinajanodotustapa; tai annuitisointimenetelmä.
Poistomenetelmä määrittelee vuosittaiset maksusummat kirjaamalla IRA: n omistajan tilin saldo yksittäisen tai yhteisen elinajan perusteella. Tämä menetelmä kehittää suurimman ja kohtuullisimman määrän, jonka yksilö voi poistaa, ja määrä vahvistetaan vuosittain.
Pienin jakelumenetelmä ottaa eron IRS: n yksittäisestä tai yhteisestä elinajantaulusta ja käyttää sitä jakamaan eläketilin saldo. Tämä menetelmä on melkein päinvastainen kuin poistomenetelmä, koska vuotuiset ennenaikaiset nostopalkkiot todennäköisesti vaihtelevat vuodesta toiseen, tosin oleellisesti. Keskeinen ero tämän menetelmän ja poistomenetelmän välillä on tuloksena syntyvät maksut, joiden vähimmäisjakelumenetelmä, kuten nimestä käy ilmi, ovat pienimmät mahdolliset nostettavat määrät.
Viimeinen IRS: n hyväksymä laskelma on annuitisointimenetelmä, jossa käytetään IRS: n tarjoamaa annuiteettikerroinmenetelmää vastaavien tai lähes vastaavien maksujen määrittämiseen SEPP-asetuksen mukaisesti. Tämä menetelmä tarjoaa tilinomistajille kiinteän vuotuisen voiton, jonka määrä on tyypillisesti suurimman ja alimman summan välillä, jonka tilinomistaja voi nostaa.
Sääntö 72 (t): Esimerkki rahan nostamisesta varhain
Oletetaan esimerkiksi, että 53-vuotias nainen, jonka IRA ansaitsee 1, 5% vuodessa ja jonka saldo on 250 000 dollaria, haluaa nostaa rahaa varhain säännön 72 (t) mukaisesti. Poistomenetelmää käyttämällä nainen saa noin 10 042 dollaria vuosittaisina maksuina. Vähimmäisjakelutavalla hän saisi noin 7 962 dollaria vuodessa viiden vuoden aikana. Annuitointimenetelmää käytettäessä hänen vuotuinen maksusumma olisi noin 9 976 dollaria.
Varoitukset säännön 72 (t) käytöstä
Rahan nostaminen eläketililtä on taloudellinen viimeinen keino. Siksi IRS: llä on poikkeuksia erityisiin olosuhteisiin, kuten vammaisuuteen ja sairauteen. Jos et täytä mitään muiden poikkeusten kriteereistä, sääntöä 72 (t) voidaan käyttää, jos olet käyttänyt kaikki muut keinot. Sitä ei tule käyttää hätärahastostrategiana, koska mahdolliset nostukset vaikuttavat merkittävästi tulevaisuuden taloudelliseen vakauteen.
