Mikä on tunnustettu menetys?
Kirjattava tappio syntyy, kun sijoitus tai omaisuuserä myydään alle sen hankintahinnan. Kirjatut tappiot voidaan ilmoittaa tuloveroa varten ja siirtää sitten seuraaville kausille.
Avainsanat
- Kirjattava tappio on silloin, kun sijoitus tai omaisuuserä myydään alle sen hankintahinnan.Jos myyntihetkellä omaisuuserästä realisoituu tappio, tämä tappio voidaan vähentää myyntivoittoverosta.Kirjautuvia tappioita voidaan myös soveltaa tuleviin vuosiin, jolloin yksityishenkilöt ja yritykset voivat vähentää verolaskunsa ajanjaksoina, jolloin heillä on enemmän verotettavaa tuloa. Sisäinen tuloveropalvelu (IRS) voi itse viivästyttää tiettyjen liiketoimien verovaikutuksia.
Kuinka tunnistettu tappio toimii
Kun yksityishenkilö tai yritys ostaa pääomaomaisuuden, on todennäköistä, että sen arvostus poikkeaa ajan myötä, joko nouseen tai laskiessa ostohintaa vastaan. Mitään havaitun arvon vaihtelua ei lasketa voittoksi tai tappioksi ennen kuin se myydään. Jos omaisuuserästä realisoituu myyntihinta myyntihetkellä, silloin on mahdollista tehdä vaatimus siitä.
Tunnistettuja tappioita voidaan käyttää tehokkaisiin verosuunnittelustrategioihin. Esimerkiksi, jos sijoittajalla on tietyn vuoden verotettavaa myyntivoittoa 10 500 dollaria ja hän pystyy kirjaamaan toisen sijoituksen tappiot 2500 dollaria, tätä tappiota voidaan käyttää verotettavaan myyntivoittoon. Tällaisissa olosuhteissa sijoittajan vuoden verollinen verotettava nettovoitto olisi 8 000 dollaria eikä 10 500 dollaria.
Yritykset saattavat poistua tavastaan toteuttaa tappioita ajanjaksoina, jolloin niiden verolaskun odotetaan olevan erityisen korkea.
Kirjattavia tappioita voidaan soveltaa myös tietyn määrän vuosia. Tämä tarkoittaa, että jos yrityksellä tai yksityishenkilöllä ei ole verotettavaa tuloa tiettynä vuonna, kirjatut tappiot voivat korvata voittoverot vastaisena päivänä. Verotuksellisten tappioiden korjuussa käytetään tunnustettuja pääomatappioita verotettavien tulojen korvaamiseen tai vähentämiseen, mikä on erityisen hyödyllistä sijoittajille, jotka jo suunnittelevat myymään ei-toivotun sijoituksen ja korvaamaan sen houkuttelevammalla sijoituksella, monipuolistaakseen tai tasapainottaakseen salkkua.
Tähän voi kuulua heikentyneessä rahastossa olevien osakkeiden myynti, tai se saattaa liittyä taakkaa aiheuttavalle kiinteistölle. Joka tapauksessa, kun käytetään tunnustettuja tappioita verovelvollisuuden vähentämiseen, ei yleensä suositella korjaamaan tappioita, jotka ylittävät kuluvan vuoden voitot, plus summa, joka korvataan tavalliset tuotot.
Tunnistettu tappio vs. toteutunut tappio
On tärkeää erottaa "kirjatut tappiot" toteutuneista tappioista sijoituksen tai omaisuuden luovutuksen jälkeen. Molemmat termit sekoittuvat toisiinsa, vaikka niillä on erilaiset merkitykset. Tappio toteutetaan heti, kun sijoittaja on suorittanut kaupan, mutta sillä ei ole vaikutusta hänen veroihinsa. Vain kirjattava tappio voidaan vähentää myyntivoitoista.
Suurin osa sijoitusomaisuuden myynnistä aiheuttaa sekä realisoituneita että kirjattavia tappioita samanaikaisesti - yleensä heti kaupan jälkeen. Internal Revenue Service (IRS) viivästyy tiettyjen verokoodissa lueteltujen liiketoimien verovaikutuksia. Jos myynnillä on viivästynyt verovaikutus, siitä syntyy realisoitunut tappio, mutta ei kirjattava tappio.
Erityiset näkökohdat
Yksi melko yleinen liiketapahtuma, joka voi luoda realisoitumattoman, kirjaamattoman tappion, on samankaltainen vaihto. Nämä liiketoimet, joita kutsutaan myös nimellä 1031 vai Starker-vaihto, tapahtuvat, kun kaksi veronmaksajaa vaihtavat samanlaisia varoja, kuten käyvät kauppaa kahdella vuokrakiinteistöllä keskenään.
Tätä tekniikkaa voidaan käyttää tahallisen tulevaisuuden menetyksen asettamiseen, kun verovelvollinen vaihtaa tietoisesti omaisuutensa vähemmän arvokkaaseen omaisuuteen. Tunnustettu pääomatappio alkaa kuitenkin vasta, kun sijoittaja myöhemmin myy uuden omaisuuden.
Joulukuussa 2017 otettiin käyttöön uudet säännöt, jotka rajoittavat samankaltaisen vaihdon kiinteistöihin - aiemmin myös aineellisten ja aineettomien hyödykkeiden vaihto oli sallittua yritysten välillä.
