Mikä on tehoton omaisuus
Järjestämätön omaisuuserä (NPA) on velkasitoumus, jossa lainanottaja ei ole suorittanut aikaisemmin sovittua korkoa ja pääoman palautusta nimetylle lainanantajalle pitkään aikaan. Järjestämätön omaisuus ei siten tuota lainanantajalle korkotuoton muodossa tuottoa.
Järjestämätön omaisuus
HARJOITTAMINEN Suorittumaton omaisuus
Esimerkiksi laiminlyötyä kiinnitystä pidetään suorittamattomana. Pitkään maksamatta jättämisen jälkeen lainanantaja pakottaa lainanottajan selvittämään kaikki varat, jotka on pantattu osana velkasopimusta. Jos omaisuutta ei panttata, lainanantaja saattaa poistaa omaisuuden luottotappiona ja myydä sen sitten alennuksella perintätoimistolle.
Pankit luokittelevat lainat yleensä järjestämättömiksi 90 päivän ajan sen jälkeen, kun korkoa tai pääomaa ei ole maksettu, mikä voi tapahtua lainan voimassaoloaikana tai lainan erääntyessä erääntymättä. Esimerkiksi, jos yritys, jolla on 10 miljoonan dollarin laina, jonka korko on vain 50 000 dollaria kuukaudessa, ei suorita maksua kolmena peräkkäisenä kuukautena, luotonantajaa voidaan joutua luokittelemaan laina laiminlyöväksi lakisääteisten vaatimusten täyttämiseksi. Laina voidaan myös luokitella järjestämättömäksi, jos yritys suorittaa kaikki koronmaksut, mutta ei pysty maksamaan takaisin pääomaa eräpäivänä.
NPA: n vaikutukset
Järjestämättömien varojen, joita kutsutaan myös järjestämättömiksi lainoiksi, taseessa on kolme erillistä taakkaa lainanantajalle. Koron tai pääoman maksamatta jättäminen vähentää lainanantajan kassavirtaa, mikä voi häiritä budjetteja ja vähentää tuloja. Luottotappiovaraukset, jotka on varattu kattamaan mahdolliset tappiot, vähentävät myöhempien lainojen tarjoamiseen käytettävissä olevaa pääomaa. Kun laiminlyötyjen lainojen todelliset tappiot on määritetty, ne kirjataan tuloihin.
Tappioiden palauttaminen
Lainanantajalla on yleensä neljä vaihtoehtoa korvata osa tai kaikki tappioista, jotka johtuvat järjestämättömistä varoista.
Kun yritykset kamppailevat velan hoitamisen kanssa, lainanantajat voivat ryhtyä ennakoiviin toimenpiteisiin lainojen uudelleenjärjestelyihin kassavirran ylläpitämiseksi ja välttää lainojen luokittelemista järjestämättömiksi. Kun lainanottajien omaisuus vakuuttaa laiminlyötyjä lainoja, lainanantajat voivat ottaa vakuuden haltuunsa ja myydä sen tappioiden kattamiseksi markkina-arvonsa rajoissa.
Luotonantajat voivat myös muuntaa huonot lainat omaksi pääomaksi, joka voi arvostaa laiminlyödyn lainan menettämän pääoman täydellistä palauttamista. Kun joukkovelkakirjalainat muutetaan uusiksi osakkeiksi, alkuperäisten osakkeiden arvo yleensä häviää. Viimeisenä keinona pankit voivat myydä luottotappioita jyrkillä alennuksilla yrityksille, jotka ovat erikoistuneet lainakantoihin. Lainanantajat myyvät tyypillisesti laiminlyötyjä lainoja, joille ei ole annettu vakuuksia tai joissa muut keinot tappioiden kattamiseksi eivät ole kustannustehokkaita.
