Mikä on veroton jakelu?
Veroton veronjako on osakkeenomistajille maksettava maksu, joka on samanlainen kuin osinko, mutta joka edustaa osuutta yhtiön pääomasta sen tulojen sijasta. Joka tapauksessa, se ei oikeastaan ole "veroton". Sitä ei vain veroteta, ennen kuin sijoittaja myy osakekannan jakelun antaneessa yrityksessä. Nondividend-jakaumat vähentävät kannan perustaa.
Yritysten spinoffista saadut osakkeet voidaan siirtää osakkeenomistajille verovapaana jakelua. Raha-arvon henkivakuutuksenottajille maksetut osingot katsotaan verovapaiksi pääomanjakoiksi.
Verottomiin voitonjakoihin voidaan myös viitata osingonjakoon tai pääomanjakoon palautukseen.
Avainsanat
- Ei-verotettava jakelu voi olla osakeosinko, osakejako tai jako yrityksen selvitystilasta. Se on verollista vain, kun myyt jakelun antaneen yrityksen osakekannan. Veroton verovelvollinen jako ilmoitetaan IRS: lle. varaston kustannusperustan alenemisena.
Ei-verotettavan jakelun ymmärtäminen
Verotonta jakoa osakkeenomistajille ei makseta yhtiön tai sijoitusrahaston tuloista tai voittoista. Se on pääoman palautusta, mikä tarkoittaa, että sijoittajat saavat takaisin osan yrityksestä sijoitetusta rahasta.
Ei-verotettavat jaot voidaan ilmoittaa lomakkeen 1099-DIV laatikossa 3.
Esimerkkejä verovapaista jakoista ovat osakeosingot, osakeosuudet, osakeoikeudet ja osingot, jotka on saatu yrityksen osittaisesta tai täydellisestä selvitystilasta.
Ei todellakaan "veroton"
Jakelu on veroton tapahtuma, kun se maksetaan, mutta se verotetaan, kun osake myydään.
Osakkeenomistajien, jotka saavat verovapaata jakoa, on pienennettävä vastaavasti osakepohjaansa. Kun osakkeenomistaja myy osakekannan, tulokseen liittyvä myyntivoitto tai -tappio lasketaan oikaistun perusteella.
Oletetaan esimerkiksi, että sijoittaja ostaa 100 osakkeen osaketta 800 dollarilla. Verovuoden aikana sijoittaja saa yhtiöltä veroton jakelu 90 dollaria. Hintapohja mukautetaan 710 dollariin, maksettu hinta vähennettynä jakelulla. Seuraavana vuonna sijoittaja myy osakkeita 1 000 dollarilla. Verotukseen liittyvä myyntivoitto on 290 dollaria tai 200 dollarin voitto plus 90 dollarin jako.
Osingonjaon määrä on yleensä pienempi kuin sijoittajan osakekohtainen perusta. Harvoissa tapauksissa, joissa jakelu on enemmän kuin perustana, osakkeenomistajan on alennettava kustannusperusteensa nollaan ja ilmoitettava ylimääräinen jaon määrä myyntivoitona aikataulussa D.
Oletetaan esimerkiksi, että yllä olevan esimerkin sijoittaja saa yhteensä 890 dollaria verovapaita osinkoja. Jakelun ensimmäinen 800 dollaria alentaa kustannuspohjan nollaan. Jäljellä olevat 90 dollaria on ilmoitettava lyhytaikaisena tai pitkäaikaisena myyntivoitona riippuen siitä, pidettiinkö osakkeita vuoden tai vähemmän.
Ei-verotettavat jakelut ilmoitetaan yleensä lomakkeen 1099-DIV laatikossa 3. Pääoman tuotto näkyy lomakkeen "Ei-osinkojen jakaminen" -sarakkeessa. Sijoittaja voi saada tämän lomakkeen yhtiöltä, joka maksoi osingon. Jos ei, voitonjako voidaan ilmoittaa tavanomaisena osingona.
IRS-julkaisussa 550 on kaikki yksityiskohdat sijoitustuottojen, myös osingonjakokelpoisten voittojen, raportoinnista.
