Mitkä ovat vähimmäiskorkoa koskevat säännöt?
Vähimmäiskorkoa koskevilla säännöillä tarkoitetaan lakia, jonka mukaan kaikista osapuolten välisistä lainatapahtumista peritään vähimmäiskorko. Minimikorkoa koskevat säännöt velvoittavat, että vaikka lainanantaja ei veloittaisi korkoa, lainalle asetetaan automaattisesti mielivaltainen korko.
Vähimmäiskorkoa koskevien sääntöjen tarkoituksena on ainakin osittain estää veronmaksajien välinen liiallinen lahjoittaminen perheen sisäisillä lainoilla, joilla ei ole markkinakorkoa tai sen alapuolella. Tästä syystä vähimmäiskorkoa koskevia sääntöjä sovelletaan lainanottajan ja lainanantajan välisestä suhteesta riippumatta. Lainanantajat voivat kohdata IRS: n verorangaistuksia, jos he eivät noudata vähimmäiskorkoa koskevia sääntöjä, vaikka lainanottaja olisi läheinen perheenjäsen. Esimerkiksi lainanantajilta voidaan periä veroa koron määrästä, jonka IRS uskoo heidän olisi pitänyt periä lainalta, vaikka he eivät keränneet korkoja. Lainan mahdollisesti maksamatta olevien korkojen määrä voidaan myös laskea verovelvollisen vuotuiseen lahjarajaan, mikä johtaa rahan kaksinkertaiseen verotukseen.
Minimikorkojen sääntöjen rikkominen
Vähimmäiskorkoa koskevat säännöt ovat melko monimutkaisia, ja niihin on tehty monia muutoksia. Myyjän rahoittamista henkilökohtaisista ja kaupallisista lainoista ja kiinteistöjen myynnistä on erilliset säännöt.
Luotonantajia voidaan vaatia ilmoittamaan veroineen koroista, jotka he ovat saaneet yli lainan pääoman.
Vähimmäiskorkoa koskevat säännöt edellyttävät vähimmäiskorkoa, joka peritään kaikista osapuolten välisistä lainasopimuksista.
Mahdolliset poikkeukset minimikorkoa koskeviin sääntöihin
Sisäisen verolain 7872 §: n mukaan henkilöiden välisiä suoria lahjalainoja koskeviin sääntöihin sisältyy joitain poikkeuksia, jos summa on alle 10 000 dollaria. Tätä poikkeusta ei kuitenkaan sovelleta lahjalainoihin, jotka tehdään tuloja tuottavan omaisuuden hankkimiseksi.
Lahjalainat, enintään 100 000 dollaria, voivat myös tietyissä olosuhteissa olla poikkeus säännöistä. Laina on myönnettävä sukulaiselle tai lapselle kodin ostamiseksi tai yrityksen perustamiseksi. Lisäksi lainanottajan nettoinvestointitulon on oltava 1 000 dollaria tai vähemmän vuodessa.
Jos lahjalainojen jäljellä oleva kokonaismäärä ylittää rajat vuoden aikana, lainaan sovelletaan korkosääntöjä. Jos lainanottajan nettoinvestointitulot ylittävät 1 000 dollarin kynnyksen, laskennallisia korkosääntöjä sovelletaan, mutta vain heidän nettoinvestointituloihinsa.
On myös muita tapauksia, joissa varojen myöntäminen voidaan luokitella lainaksi, joka voi kuulua korkosääntöjen soveltamisalaan. Vanhoille jatkohoitolaitoksille osana jatkuvasta hoidosta maksettuja varoja voidaan katsoa lainaksi, jos ne ylittävät tietyt rajat ja katsotaan palautettaviksi.
Laskennallisia korkoja voidaan välttää muilta lainoilta, kunhan niille sovelletaan nykyistä liittovaltion korkoa. Hinnat vahvistaa kuukausittain sisäinen verovirasto. Termilainoille korko, jota tulisi soveltaa, on liittovaltion korko, joka asetettiin lainan myöntämispäivänä. Lainoihin, joiden laina-aika on alle kolme vuotta, sovellettaisiin lyhytaikaista korkoa. Keskipitkän ajan korkoja sovellettaisiin lainoihin, joiden laina-aika on 3–9 vuotta. Lainoja, joiden laina-aika on yli yhdeksän vuotta, sovellettaisiin pitkäaikaista korkoa.
