Tappiot ja tappioiden oikaisukulut ovat se osa vakuutusyhtiön varauksista, jotka on varattu maksamatta oleville tappioille, sekä tappioiden tutkimisesta ja oikaisemisesta aiheutuvat kustannukset. Tappiovarauksia ja tappioiden oikaisukuluja käsitellään velkoina. Luku sisältää myös arviot jälleenvakuuttajille luovutettujen vakuutusten tappioista.
Tappioiden erittely ja menetykset
Vakuutusyhtiöt varasivat varauksen tappioiden ja tappioiden oikaisemiskulujen kattamiseksi. Se on kuin vakuutusyhtiön sateisen päivän rahasto. Varannot perustuvat arvioihin tappioista, joita vakuutuksenantajalla voi olla tietyn ajanjakson ajan, mikä tarkoittaa, että varannot voivat olla riittävät tai ne voivat jäädä kattamatta vakuutuksensa. Varantojen määrän arviointi edellyttää vakuutusmatemaattisia ennusteita vakuutustyyppien perusteella. Vakuutusyhtiöillä on useita tavoitteita käsitellessään korvausta: varmista, että ne noudattavat vakuutussopimuksissaan määriteltyjä sopimusetuja, rajoita vilpillisten korvausten määrää ja vaikutuksia ja saavat voittoa saamistaan vakuutusmaksuista.
Tiettyyn korvaushakemukseen liittyvät kulut katsotaan ”kohdistetuiksi”, joita kutsutaan myös kohdistetuiksi tappioiden oikaisukuluiksi (ALA), kun taas varantoihin, jotka eivät liity korvausvaatimuksiin, viitataan kohdistamattomiin tappioiden oikaisukuluihin (ULAE). Varatut vahingonkorvauskulut syntyvät, kun vakuutusyhtiö maksaa tutkijalle tutkiakseen tiettyyn vakuutukseen liittyviä korvausvaatimuksia. Esimerkiksi autovakuutuksella varustettua kuljettajaa voidaan joutua viemään vaurioitunut ajoneuvo valtuutettuun kolmannen osapuolen kauppaan, jotta mekaanikko voi arvioida vahingot. Ajoneuvon ulkopuolisen katsauksen yhteydessä kyseisen ammattilaisen vuokraamiseen liittyvät kustannukset ovat kohdistettuja tappioiden oikaisukuluja. Muihin kohdistettuihin kuluihin sisältyy poliisiraporttien hankkimisesta aiheutuvat kustannukset tai vahingoittuneen kuljettajan loukkaantumisen arvioimiseksi tarvittavat kustannukset.
Tappiot ja tappioiden oikaisemiskulujen kirjanpito
Vuoden lopussa vakuutusyhtiö toimittaa taloudelliset tiedot vakuutuksen sääntelijöille. Osa toimitetuista raporteista sisältää muutokset tappiovarauksiin ja tappioiden oikaisemiskuluihin vuoden aikana. Jäljellä olevan määrän laskemiseksi vakuutuksenantaja ottaa tappioiden ja tappioiden oikaisemiskulujen bruttovarannon ja poistaa jälleenvakuuttajille menevän varauksen osuuden. Loppuosaa kutsutaan tappioiden ja tappioiden oikaisukulujen nettovarauksiksi. Tämän jälkeen vakuutuksenantaja mukauttaa tätä lukua aiheutuneilla kuluilla; maksetut kulut; yrityskaupat, luovutukset ja siirrot; ja valuuttamääräiset muuntovaikutukset. Nämä laskelmat tarjoavat tappioiden ja tappioiden oikaisukulujen nettovarannon, jotka säilyvät vuoden lopussa.
