Samankaltaisella omaisuudella tarkoitetaan kahta omaisuutta, jota pidetään saman tyyppisenä, mikä tekee keskinäisestä vaihdosta verotettavan lykkäyksen. Näiden kahden omaisuuden on oltava samanlaista, mutta niiden ei tarvitse olla samanlaatuisia, jotta ne voidaan luokitella samankaltaisiksi omaisuuksiksi.
Esimerkiksi yhden perheen vuokraus voitaisiin myydä ja tuotot sijoittaa monen perheen kiinteistöihin aiheuttamatta myyntivoittoja. Yhdysvalloissa veronlykkäykseen liittyvää samankaltaista omaisuuden siirtoa kutsutaan § 1031 -vaihtoksi, joka viittaa verolain osaan, joka koskee samankaltaisen omaisuuden siirtoja.
IRS: n samankaltaisen omaisuuden määrittäminen
Samankaltaisen omaisuuden on täytettävä sisäisen veroviraston (IRS) asettama määritelmä, jotta se voi saada jakson 1031 siirron. Kyseisiä kiinteistöjä on käytettävä liiketoimintaan tai sijoitukseen. Tämän rajoituksen tarkoituksena on sulkea pois ensisijaiset asunnot, jotka ovat oletuksena henkilökohtaiseen käyttöön suurimman osan ajasta. Samankaltaisen omaisuuden on myös oltava Yhdysvaltojen sisällä kelpoisuuden saamiseksi.
Esimerkiksi myyjä ei voi käyttää Yhdysvalloissa sijaitsevan hotellin myynnistä saatuja tuloja ostaa hotelliin Dubaissa ja odottaa lykkäävän myyntivoittoja. Arvopaperit, osakkeet, osakkuusyhtiöt ja muut rahoitusvarat jätetään samankaltaisen omaisuuden määritelmän ulkopuolelle.
Kuinka samanlainen kiinteistövaihto toimii
Muun tyyppisen omaisuudenvaihdon on noudatettava IRS: n asettamia aikatauluja. Jos sijoittaja myy esimerkiksi viljelysmaata, hänellä on 45 päivää aikaa löytää korvaava kiinteistö. Samankaltaisen omaisuuden osto on saatettava päätökseen 180 päivän kuluessa viljelysmaan myynnistä tai kyseisen vuoden veroilmoituksen määräpäivään mennessä. IRS voi myöntää veroille pidennyksen, jotta samankaltainen vaihto voidaan saattaa päätökseen ennen arkistointia.
Samankaltainen omaisuus muuttuvassa verolaissa
Samankaltainen kiinteistökauppa kiinteistökaupoissa on edelleen voimassa, mutta verolain muutokset ovat huijalleet määritelmän muita osia. Aikaisemmin samankaltaista kiinteistöjen vaihtoa on käytetty varoihin, jotka sisältävät kaiken autoista taiteeseen salausvaluuttaomistuksiin.
Joulukuussa 2017 annettu verovähennys- ja työllisyyslaki poisti kaiken, lukuun ottamatta liike-, kauppa- tai sijoituskiinteistöjä. On käyty voimakasta keskustelua siitä, miksi kiinteistöjen tulisi saada tällainen suotuisa veroasema, kun muiden sijoitusten, kuten koneiden ja laitteiden, on käsiteltävä myyntivoittoja jokaisesta myynnistä riippumatta uudelleeninvestoinneista. Vuodesta 2018 lähtien samankaltainen kiinteistöjen vaihto on kuitenkin edelleen erinomainen tapa rakentaa veroihin lykättyä varallisuutta kiinteistöihin.
