Kirjanpidollisesta näkökulmasta omaa pääomaa vähennetään osingon kokonaismäärällä, joka on maksettava ilmoittautumispäivänä, päivänä, jona hallitus päätti, että yhtiön osinko maksetaan osakkeenomistajille.
Tasapainoerä "maksettavat osingot" tehdään tilille samana päivänä. Kun osingon määrä on lopulta maksettu osakkeenomistajille, tilillä näkyvä osingonmaksu peruutetaan ja nollataan.
Käteisosingoilla ei ole vaikutusta yhtiön kokonaistuloslaskelmaan. Ne kuitenkin vähentävät omaa pääomaa ja yhtiön kassavaroja samalla määrällä. Yhtiön taseen kokoa pienennetään, koska sen varat ja oma pääoma pienenevät osingonjakoon osakkeenomistajille maksetulla kokonaismäärällä.
Osingon jälkeen
Yhtiön kassavaroja pienennetään myös vastaavalla määrällä, koska maksettavat osingot kirjataan vastuutilille. Merkintää ei enää ole yhtiön taseen vastattavaa-puolella, kun osinko maksetaan osakkeenomistajille. Osingoista ei ole erillistä tase-tiliä, kun osingot on maksettu ilmoitettuna maksupäivänä. Käteisosingot ovat suosituin osingonmaksustapa. Jotkut yritykset voivat kuitenkin tarjota osakeosinkoja, joissa yhtiö maksaa osakkeenomistajille osakekannan osuuksia käteisvarojen sijasta.
Osakkeenomistajilla voi myös olla mahdollisuus sijoittaa osinkotulonsa uudelleen osinkosijoitussuunnitelman (DRIP) avulla. Jotkut yritykset sallivat osakkeenomistajien ostaa lisäosakkeita osinkojen maksupäivänä maksettavien käteisosingon tuottojen perusteella. DRIP antaa sijoittajille ostaa osakkeita palkkiona ja usein alennuksella nykyiseen osakekurssiin.
Osingonmaksupäivät voivat olla joitain hämmentävimpiä näkökohtia osakkeiden omistamisessa ja seuraamisessa. Sijoittajien tulee kuitenkin ottaa huomioon neljä tärkeää päivämäärää: ilmoituspäivä, kirjauspäivä, vanhentumispäivä ja maksupäivä.
Ilmoituspäivämäärä, kuten edellä mainittiin, on päivä, jona yhtiön hallitus päättää maksaa osingon. Tietueen päivämäärä on päivämäärä, johon mennessä sijoittajien on omistettava osakkeet, jotta he voivat tulla osingonjakoon. Ex-päivämäärä on soveltuvin osin mikä tahansa päivä, jona arvopaperi käydään kauppaa ilman aiemmin ilmoitettua osinkoa, kuten silloin, kun yritys päättää lopettaa osinkojen maksamisen. Maksettava päivämäärä on päivä, jona osinko postitetaan tai talletetaan asiakkaiden tilille.
