Mikä on kannustinvaihtoehto (ISO)?
Kannustinvaihto-optio (ISO) on yrityshyöty, joka antaa työntekijälle oikeuden ostaa osakeosuuksia alennetulla hinnalla, johon sisältyy voiton verohelpotus. Kannustinoptio-oikeuksien voittoa verotetaan myyntivoittoasteella, ei tavallisten tuottojen korkeammalla verokannalla.
Ei-optio-oikeudet (NSO) verotetaan tavanomaisina tuloina.
Yleensä ISO-osakkeet myönnetään vain ylimmälle johdolle ja arvostetuille työntekijöille. ISO-tunnisteita kutsutaan myös lakisääteisiksi tai päteviksi optio-oikeuksiksi.
Kannustinvaihto-optioiden (ISO) ymmärtäminen
Jotkut yritykset tarjoavat osakeoptioita rohkaistakseen työntekijöitä pysymään pitkäaikaisena yrityksen kanssa ja edistämään sen kasvua ja kehitystä sekä tuloksena syntyvän osakekurssin nousua.
Avainsanat
- Optio-oikeudet antavat työntekijälle oikeuden ostaa tietyn määrän osakkeita tietyllä hinnalla tietyn päivämäärän jälkeen. Kannustinoptio-oikeuksien voitot verotetaan pääomavoittoprosentilla eikä korkeammalla tuloverolla. Kuitenkin kannustinoptiot vaativat vähintään kahden vuoden ansaintajakso ja yli vuoden pitoaika ennen niiden myyntiä.
Optioita myöntävät yleensä julkisesti noteeratut yritykset tai yksityiset yritykset, jotka suunnittelevat julkisuutta tulevaisuudessa.
Optioita voidaan käyttää palkkaa korvaavana korvauksena tai palkkiona perinteisen palkankorotuksen sijasta. Osakeoptioita, kuten muita etuuksia, voidaan käyttää tapana houkutella lahjakkuuksia, varsinkin jos yhtiöllä ei tällä hetkellä ole varaa maksaa kilpailukykyisiä peruspalkkoja.
Vaihtoehtojen lingo
Optio-oikeudet annetaan tai "myönnetään" yrityksen asettamaan hintaan, nimeltään "merkintähinta". Tämä voi olla suunnilleen hinta, jolla osakkeet arvostetaan tuolloin. Optioilla on tyypillisesti ansaintajakso ennen niiden käyttämistä, myös yrityksen asettamat.
Ansaintajakson päätyttyä työntekijä voi ostaa osakkeita merkintähintaan tai "käyttää optiota". Sitten työntekijä voi myydä osakekannan sen nykyarvoon, taskuttamalla lakkohinnan ja myyntihinnan erot voitolla.
Kannustinvaihto-optio-oikeudet on pidettävä yli vuoden ajan toteutuspäivästä ja kahden vuoden ajan myöntämispäivästä.
Tietysti ei ole mitään takeita siitä, että osakekurssi on korkeampi kuin lakkohinta optioiden syntymishetkellä. Jos se on alempi, työntekijä voi pitää optioita juuri ennen viimeistä voimassaolopäivää toivoen, että hinta nousee. Kannustinvaihto-oikeudet päättyvät yleensä 10 vuoden kuluttua.
ISO-verojen sopimus
Kannustetuilla osakeoptioilla on edullisempi verokohtelu kuin luokittelemattomilla osakeoptioilla osittain, koska ne edellyttävät haltijaa pitämään osakkeita pidemmän ajan.
Tämä pätee myös normaaliin osakeantiin. Osakkeet on hallussaan pidempään kuin yksi vuosi, jotta niiden myyntivoitot voidaan pitää myyntivoittoina tavanomaisten tuottojen sijasta.
Kannustinvaihto-oikeuksien optio-oikeuksien osalta osakkeiden on oltava hallussaan yli vuoden toteutuspäivästä ja kahden vuoden ajan myöntämispäivästä. Molempien edellytysten on täytyttävä, jotta voitot lasketaan myyntivoitoiksi eikä ansaituiksi tuloiksi.
Sano, että yritys myöntää työntekijälle 100 osaketta kannustinoptio-oikeuksia 1.12.2019. Työntekijä voi käyttää optiota tai ostaa 100 osaketta 1.12.2012 jälkeen. Työntekijä voi myydä optioita milloin tahansa vielä yhden vuosi on kulunut voidakseen käsitellä voittoa myyntivoitoina.
Verotettava voitto on lakkohinnan ja myyntihetken hinnan välinen ero.
Verokannat
Vuodesta 2019 alkaen myyntivoittoverokannat ovat 0%, 15% tai 20% riippuen yksittäisen ilmoituksen tuloista.
Yksittäisten hakejien tuloverot vaihtelevat 12–32 prosenttia tuloista riippuen.
ISO: t luoneet yhteyden
Ei-hyväksyttävien optio-oikeuksien myyntivoitot voidaan verottaa tavanomaisina tuloina tai osana tavanomaisten tulojen ja myyntivoittojen yhdistelmää riippuen siitä, kuinka nopeasti ne myydään optioiden käytön jälkeen.
Lisäksi osaan NSO: n arvosta voidaan kantaa lähdeveroa ansaittua tuloa heti, kun ne käytetään. Raportointia ei tarvita ISO: ille ennen voiton toteutumista.
Työntekijälle ISO: n heikkous on suurempi riski, joka aiheutuu odotusajasta ennen kuin optiot voidaan myydä.
Lisäksi on olemassa riski, että se saa riittävän suuren voiton ISO-standardien myynnistä laukaistakseen liittovaltion vaihtoehtoisen vähimmäisveron. Tämä pätee yleensä vain ihmisiin, joilla on erittäin korkeat tulot ja erittäin merkittävät optio-palkinnot.
