Veronmaksajien kyky vähentää sijoitustappioita myyntivoitoista voi rohkaista monia ymmärtämään tappioita osakkeistaan ja arvopapereistaan verovuoden lopussa. Veronmaksajien on oltava varovaisia, etteivät he osallistu pesemyyntiin tekeessään muutoksia salkkuihinsa, tai he voivat joutua vähentämään vähennyksiä.
Pese myynti: Kaikki on puhtaanapitoa
Jos sijoittaja haluaa selvittää arvopaperin ja toteuttaa tappion vähentääkseen sitä myyntivoitoista, sijoittajan on varmistettava, että hän pese salkkunsa puhtaana kyseisestä positiosta eikä lisää olennaisesti samanlaista asemaa 30 vuoden sisällä. päivää ennen myyntiä tai sen jälkeen.
Yhdysvaltain arvopaperimarkkinakomitean mukaan jos verovelvollinen ostaa samanlaisen osakkeen tai arvopaperin 30 päivän kuluessa ennen myyntiä tai sen jälkeen, joka aiheuttaa tappion, tappiota ei voida vähentää. Lisäksi, jos verovelvollinen ostaa sopimuksen tai option samanlaisella vakuuksella saman ajanjakson aikana, hänen menetyksensä ei ole vähennyskelpoinen.
IRS-julkaisussa 550 todetaan, että pesemyynnin käynnistämisen välttämiseksi sijoittajan on myös vältettävä ostamasta olennaisesti samanlaista asemaa perinteisen tai Roth IRA: nsa sisällä. Tämä on tärkeä huomautus, koska yleensä IRA: n sisäiset tappiot rajoittuvat IRA: hon, eikä niitä voida vähentää myyntivoitoista, paitsi erityisissä olosuhteissa. Sijoittajat, jotka ymmärtävät tämän, voivat uskoa, että pesemyyntisääntöjä ei sovellettaisi, jos olennaisesti samankaltainen osake myydään tililtä, joka ei ole IRA ja joka ostetaan takaisin IRA: n sisällä, mutta se olisi väärin.
On myös muita syrjäisiä olosuhteita, jotka voivat laukaista pesumyyntisäännön. Jos sijoittajan valvonnassa oleva puoliso tai yritys ostaa olennaisesti saman arvopaperiin 30 päivää ennen myyntiä tai sen jälkeen, mikä voi käynnistää pesumyynnin. Tappiovähennysten estäminen ei aina edellytä todellista ostoa. Työntekijät, joille on annettu palkkiona osakekannan osakkeita, eivät välttämättä pysty vähentämään tappioita, jos he saavat lisäbonuksia 30 päivän kuluessa myynnistä.
On jopa mahdollista, että jotkut sijoitusrahastojen ostot saattavat ajaa pesemyyntisääntöjen vastaisesti. Rahastoja, joita mallinnetaan saman indeksin jälkeen, voidaan pitää olennaisesti identtisinä, vaikka rahastoperhe ei olisi.
Kun vähennys on kielletty
IRS-julkaisussa 550 todetaan, että kielletty tappio lisätään uuden vakuuden kustannusperusteeseen. Tämä tasoittaa olennaisesti voitot myöhemmin ja voi jopa aiheuttaa tappioita arvopaperin myynnistä tulevaisuudessa. Lisäksi uuden voiton arvopapereiden hallussapitokausi sisältää myyntivoittoja varten myytyjen arvopapereiden hallussapitoajan.
Olennaisen identiteetin käsite
Työskentely pesemyyntisäännön ympärillä
On olemassa muutamia hyväksyttäviä kiertotapoja, jotka auttavat sinua pitämään vähennys kokonaan tai osittain ostaessasi olennaisesti samanlaisia arvopapereita. Ensimmäinen on se, että osittainen vähennys voidaan tehdä, jos myydään lisää osakkeita ja sitten ostaa takaisin 60 myyntiin liittyvän 60 päivän kuluessa. Esimerkiksi, jos omistat 1 000 XYZ: n osaketta ja myyt ne kaikki tappiolla, voit hankkia 200 osaketta, sinulla voi silti olla oikeus vähentää myydyn netto-800 osakkeen menetys. Koska kielletty tappio ja muut 200 osaketta lisätään vastikään ostettujen 200 osakkeen kustannuslaskelmaan, lopullinen tappio ei katoa tarkalleen; se yksinkertaisesti viivästyy.
Toinen kiertotapa on vain ostaa olennaisesti samanlaisia osakkeita 30 päivän ajanjakson ulkopuolella ennen myyntiä tai sen jälkeen, mikä johtaa tappioihin.
Pohjaviiva
Pesemyyntisääntö voi johtaa kaivatun vähennyksen kieltämiseen. Tästä syystä on välttämätöntä ymmärtää mitä pidetään "olennaisesti identtisenä" ja noudattaa yllä olevia ehdotuksia kiertääksesi pesumyyntisääntöä.
