Vanhuus-, perhe- ja työkyvyttömyysvakuutusohjelman (OASDI) vero - jota yleisemmin kutsutaan sosiaaliturvaveroksi - lasketaan ottamalla asetettu prosenttiosuus tuloistasi jokaisesta palkasta. Tämä prosenttiosuus määritetään lailla vuosittain, ja sitä sovelletaan työntekijöihin ja työnantajiin. Vuonna 2020 sekä työntekijöiden että työnantajien on maksettava 6, 2% työntekijöiden korvauksista, yhteensä 12, 4%. Itsenäisistä ammatinharjoittajista vastaa koko 12, 4%.
Sosiaaliturva
Sosiaaliturvaohjelma tarjoaa etuuksia eläkeläisille ja niille, jotka eivät muuten kykene työskentelemään sairauden tai vamman vuoksi. Sosiaaliturva tarjoaa usein ainoan jatkuvan tulolähteen ihmisille, jotka eivät enää voi työskennellä - etenkin niille, joilla on vaatimaton ansiohistoria.
Koska sosiaaliturva on hallituksen ohjelma, jonka tavoitteena on turvaverkon tarjoaminen työskenteleville kansalaisille, sitä rahoitetaan yksinkertaisella lähdeverolla, joka vähentää tietyn prosentin verotuksellisista tuloista jokaisesta palkkasummasta. Työntekijät, jotka maksavat vähintään 10 vuotta, ovat oikeutettuja keräämään etuuksia ansiohistoriansa perusteella eläkkeelle siirtymisen tai vammaisuuden vuoksi.
Medicare
Medicaren sairausvakuutus (HI) -ohjelma on toinen hallituksen ohjelma, joka tarjoaa apua tarvitseville kansalaisille ja edellyttää pakollista lähdeveroa. Sosiaaliturva- ja Medicare-verot yhdistetään usein ja luetellaan palkkailla FICA-verona, joka tarkoittaa liittovaltion vakuutusmaksua koskevaa lakia.
OASDI: n tavoin HI-verokanta vahvistetaan vuosittain lailla. Vuonna 2019 HI-verokanta on 1, 45% työntekijöille ja työnantajille. Itsenäisten ammatinharjoittajien on maksettava molemmat erät, yhteensä 2, 9 prosentin veroaste.
Suurin verotettava tulo
Sosiaaliturvaetuuksien enimmäismäärä on kuukausittainen enimmäismäärä ansiohistorian perusteella. Jotta työntekijät eivät voisi maksaa veroissa enemmän kuin he voivat myöhemmin saada etuuksia, verovelvollisena olevalle vuosipalkalle tai ansiotulolle on rajoitus, jota kutsutaan verokattoksi.
Vuodelle 2020 OASDI-veron alainen enimmäistuotto on 137 700 dollaria, ja sen enimmäismäärä on enintään 5337, 40 dollaria vuodessa. Summan määrää kongressi ja se voi vaihdella vuodesta toiseen. Mikään tällainen rajoitus ei koske Medicare HI -veroa; se perustuu yksilön vuotuisiin kokonaistuloihin.
Palkkaraja indeksoidaan vuosittain inflaatioindeksi, ja se löytyy useimpien työntekijöiden IRS-julkaisusta 15 tai maatalouden työntekijöiden julkaisusta 51. IRS-julkaisun 15 mukaan FICA: n piiriin kuuluvat palkat sisältävät kaikki suoritetuista palveluista saadut tulot, ellei erikseen ole poissuljettu. Maksun ei tarvitse olla käteisellä tai sekillä. Palkat sisältävät palkat, bonukset, palkkiot ja palkallisen loman tai sairauden. Luontoissuorituksina tapahtuvat maksut tavaroina, majoituksina, ruokia, vaatteita tai palveluita ovat myös mukana, paitsi jos työntekijä on kotitalous- tai maatalouden työntekijä.
Vapaaehtoiset eläkevakuutusmaksut ovat FICA: n alaisia. Työnantajan maksamat tapaturma- tai sairausvakuutusmaksut työntekijälle, mukaan lukien työntekijän puoliso ja hänen huollettavanaan olevat henkilöt, eivät ole palkkaa, eivätkä ne sisälly FICA: hon. Työnantajan suorittamia terveydenhuollon säästötilin maksuja ei myöskään pidetä palkoina.
Esimerkiksi Jeff ansaitsee 20 000 dollaria vuodessa. Hän päättää maksaa 4 000 dollaria 401 (k) -suunnitelmaansa, ja hänen työnantajansa vastaa 25% tai 1000 dollaria. Hänen sosiaaliturvapalkansa on 20 000 dollaria, mutta hänen valinnaiseen lykkäysmaksuunsa sovelletaan edelleen FICA: ta, eikä työnantajan maksama lisämäärä ole. Hänen palkastaan pidätetty sosiaaliturvavero on 1 240 dollaria (20 000 dollaria x 6, 2%)
Jos henkilö ansaitsee enemmän kuin sosiaaliturvaverokaton useammalta kuin yhdeltä työnantajalta, hän voi tosiasiassa maksaa enemmän veroja kuin vaaditaan. Kun ylimääräinen maksu tapahtuu, tämä summa lisätään henkilön liittovaltion verolaskuun tai palautetaan. Jokaisen työnantajan on silti vastattava verovelvollisuuteen, mutta he eivät saa palautusta, vaikka he tietäisivätkin liian suurista maksuista.
FICA-verojen laskeminen: esimerkki
Työntekijä, joka ansaitsee 165 240 dollaria vuodessa, kerää puolivuosittain 6 885 dollarin palkkiot ennen veroja ja eläkesuunnitelman pidättämistä. Vaikka Medicare-vero maksetaan koko palkasta, vuoden 2020 sosiaaliturvaveroa kannetaan vain ensimmäisiltä 137 700 dollarilta. Koska 137 700 dollaria jaettuna 6420 dollarilla on 21, 4, tämä kynnysarvo saavutetaan 22. palkan perusteella.
Siksi ensimmäisten 20 palkkajakson aikana FICA: n veroilmoituksen kokonaismäärä on yhtä suuri kuin (6885 dollaria x 6, 2%) + (6 885 dollaria x 1, 45 prosenttia) tai 526, 70 dollaria. Ainoastaan Medicare HI -veroa sovelletaan neljään jäljellä olevaan palkkajaksoon, joten ennakonpidätystä alennetaan 6885 dollariin x 1, 45% tai 99, 83 dollariin. Yhteensä työntekijä maksaa 8537, 40 dollaria sosiaaliturvasta ja 2 395, 98 dollaria Medicarelle vuosittain. Vaikka työnantajalla ei ole vaikutusta työntekijän kotiin maksamiseen, työnantajan on maksettava sama summa molemmille ohjelmille.
Kuten edellä mainittiin, itsenäisiä ammatinharjoittajia pidetään verotuksessa sekä työnantajana että työntekijänä, mikä tarkoittaa, että he ovat vastuussa molemmista maksuista. Yllä olevassa esimerkissä itsenäinen ammatinharjoittaja, jolla on sama palkka, maksaa 17 074, 80 dollaria sosiaaliturvalle ja 4 791, 96 dollaria Medicarelle.
Sosiaaliturvahinnat vuosien varrella
Sosiaaliturvavero alkoi vuonna 1937. Tuolloin työntekijöiden osuus oli 1%. Se on noussut tasaisesti vuosien varrella ja oli 3% vuonna 1960 ja 5% vuonna 1978. Vuonna 1990 työntekijöiden osuus kasvoi 6, 06: sta 6, 2%: iin, mutta on pysynyt vakaana siitä lähtien - lukuun ottamatta vuosia 2011 ja 2012. Vuoden 2010 työttömyysvakuutusten luvan myöntämistä ja luomista koskevassa laissa alennettiin työntekijöiden maksuprosenttia 4, 2%: iin kyseisinä vuosina; työnantajien oli edelleen maksettava vakuutusmaksut kokonaisuudessaan.
Verokatto on ollut olemassa ohjelman perustamisesta lähtien vuonna 1937, ja se pysyi 3 000 dollarissa vuoden 1950 sosiaaliturvalakiin saakka. Sen jälkeen se nostettiin 3 600 dollariin laajennetuilla eduilla ja kattavuudella. Verokaton lisäkorotukset vuosina 1955, 1959 ja 1965 suunniteltiin vastaamaan matalapalkkaisten ja korkeapalkkaisten työntekijöiden eroihin etuuksissa.
1970-luvun sosiaaliturvaveropolitiikassa tehtiin joukko ehdotettuja muutoksia ja uudelleenarviointeja. Nixonin hallinto väitti ensisijaisesti väittävänsä, että verokaton korotukset olivat tarpeen korreloimaan kansallisen keskipalkkaindeksin muutosten kanssa, jotta voitaisiin ottaa huomioon eri verohaaroissa olevien henkilöiden etuustasot. Vuoden 1972 sosiaaliturvalaki oli uudistettava etuuskaavan ongelmien vuoksi, jotka aiheuttivat rahoitusta koskevia huolenaiheita. Vuonna 1977 tehdyllä muutoksella ratkaistiin taloudellinen vajaus ja vahvistettiin verotuksen korotuksen rakenne, joka vastaa koron keskimääräistä palkankorotusta.
Keskimääräisten palkkojen nousun lisäksi sosiaaliturvaverokattoa on korotettu parantamaan järjestelmän rahoitusta ja tarjoamaan kohtuullisia etuusmääriä niille, jotka ansaitsevat keskimääräistä korkeammat palkat. Vuodesta 1983 lähtien amerikkalaisten ansaitsijoiden määrä, joka ylitti verokaton, on ollut noin 6%.
2000-luvulla yleinen huolenaihe on se, että sosiaaliturva voi muuttua maksukyvyttömäksi elinajanodotteiden pidentymisen ja työntekijöiden ja eläkkeelle siirtyvän suhteen supistumisen vuoksi. Analyytikot ehdottavat joskus sosiaaliturvaveron korottamista keinona pitää ohjelma riittävän rahoitettuna. Useimmat poliitikot epäröivät kuitenkin hyväksyä tämän kannan, koska sitä vastaan on ollut ylivoimainen mielipide.
Regressiivinen vero
Toinen yleinen valitus sosiaaliturvaveroon on, että se on regressiivinen; ts. jos henkilö ansaitsee vähemmän rahaa, suurempi prosentti tuloistaan menee tähän veroon. Se on regressiivinen vero, koska sitä sovelletaan vain tietyn määrän tuloihin. Jokaisella, joka ansaitsee alle 137 700 dollaria, on tosiasiallinen sosiaaliturvaveroaste 6, 2%. Joku, joka ansaitsee miljoona dollaria vuodessa, puolestaan maksaa paljon pienemmän prosenttiosuuden kokonaistuloistaan sosiaaliturvaveroon.
