Sijoituksen kustannusperuste on omaisuuserän alkuperäinen arvo, joka on oikaistu osakeosuuksien, osinkojen ja pääomanjakojen perusteella. Sitä käytetään laskettaessa sijoituksen myyntivoitto tai -tappio sen jälkeen, kun se on myyty, verotuksessa.
tärkeimmät takeaways
- Sijoituksen kustannusperusteen laskeminen osoittaa siitä syntyvän myyntivoiton tai -tappion ja siten sen, kuinka paljon veroa voidaan maksaa. Useat tekijät vaikuttavat osakekannan kustannusperusteeseen, mukaan lukien palkkiot, osakejaot, pääomanjaot ja osingot. Useita asioita, jotka nousevat esiin, kun saman ajanjakson aikana on tehty useita sijoituksia eri hintapisteissä; Jos et pysty tunnistamaan tarkkaa myytyä osaketta, käytät ensimmäistä FIFO-kirjanpitomenetelmää.
Mikä on kustannusperuste?
Alkeellisimmalla tasolla omaisuuserän tai arvopaperin kustannusperuste on siihen sijoitettu kokonaismäärä lisättynä ostoon mahdollisesti liittyvillä palkkioilla. Tämä voidaan kuvata joko sijoituksen dollarimäärällä tai sijoituksesta maksetulla efektiivisellä osakekohtaisella hinnalla.
Todellinen kustannuslaskelman laskenta voi kuitenkin olla monimutkaista markkinoilla tapahtuvien lukuisten muutosten ja turvallisuuden, kuten osakejaon ja yritysostojen, vuoksi. Yksinkertaisuuden vuoksi emme sisällytä palkkioita seuraaviin esimerkkeihin, mutta tämä voidaan tehdä lisäämällä palkkion määrä sijoitussummaan (10 000 dollaria + 100 dollaria palkkiot = 10 100 dollaria kustannusperusteella).
Kustannusperusteinen esimerkki
Oletetaan, että sijoitit 10 000 dollaria ABC Inc. -yritykseen, joka osti sinulle 1000 yhtiön osaketta. Sijoituksen kustannusperuste on 10 000 dollaria, mutta se ilmaistaan useammin osakekohtaisesti, joten tämän sijoituksen osalta se olisi 10 dollaria (10 000 dollaria / 1 000). Vuoden kuluttua osakekannan arvo on noussut 15 dollariin osakkeelta, ja päätät myydä. Nyt sinun on tiedettävä kustannusperustesi laskeaksesi vero määrä, josta olet vastuussa. Tässä tapauksessa se on melko suoraviivaista: Sijoituksesi on noussut 15 000 dollariin 10 000 dollarista, joten olet 5000 dollarin (15 dollaria - 10 dollaria x 1 000 osaketta) arvonlisäverovelkaa velkaa.
Mikä on osakepohjainen osakeinvestointi?
Kuinka varaston jakautuminen vaikuttaa kustannusperusteeseen
Jos yritys jakaa osakkeet, tämä vaikuttaa osakekohtaiseen kustannusperusteeseen, mutta ei alkuperäisen sijoituksen tai nykyisen sijoituksen todelliseen arvoon. Jatka yllä olevaa esimerkkiä, oletetaan, että yritys laskee osakeannin 2: 1, jossa yksi vanha osake tuottaa sinulle kaksi uutta osaketta. Voit laskea osakekohtaisen kustannusperusteen kahdella tavalla:
- Ota alkuperäinen sijoitusmäärä (10 000 dollaria) ja jaa se uudella omistamillasi osakkeilla (2 000 osaketta) saadaksesi uusi osakekohtainen kustannusperuste (10 000 dollaria / 2 000 = 5 dollaria).Ota aikaisempi osakekohtainen kustannusperuste (10 dollaria).) ja jaa se jakokertoimella 2: 1 (10, 00 dollaria / 2 = 5 dollaria).
Osakkeiden myynti useasta sijoituksesta
Jos yrityksen osakekurssi on kuitenkin laskenut 5 dollariin ja haluat sijoittaa vielä 10 000 dollaria (2 000 osaketta) tähän diskontattuun hintaan, tämä muuttaa kyseiseen yritykseen tekemäsi sijoituksen kokonaiskustannusperusteen (ja nostaa omistamien osakkeiden kokonaismäärän 3 000).. On useita asioita, jotka nousevat esiin, kun ajan mittaan ja eri hintapisteissä on tehty lukuisia sijoituksia. Internal Revenue Service (IRS) kertoo, että jos pystyt tunnistamaan myydyt osakkeet, niiden kustannusperustetta voidaan käyttää. Jos esimerkiksi myyt alkuperäisiä 1 000 osaketta, kustannusperuste on 10 dollaria.
Lahjakkaiden tai perittyjen osakkeiden kustannusperusteet
Jos osakkeet annettiin sinulle lahjana, kustannusperusteena on lahjan antaneen alkuperäisen haltijan kustannusperuste. Jos osakkeet käyvät kauppaa alhaisemmalla hinnalla kuin silloin, kun osakkeet lahjoitettiin, alempi korko on kustannusperuste. Jos osakkeet annettiin sinulle perintönä, osakkeiden hankintamenoperuste sinulle perinnölliseksi on osakkeiden nykyinen markkinahinta alkuperäisen omistajan kuoleman päivänä.
On monia tekijöitä, jotka vaikuttavat kustannusperusteisiisi ja lopulta veroihisi, kun päätät myydä. Jos todellinen kustannusperustesi on epäselvä, ota yhteyttä talousneuvojaan, kirjanpitäjään tai veroasianajajaan.
