Tasa-arvoanalyysi on tutkimus siitä, kuinka monta myyntiä tai myytyä yksikköä tarvitaan eroon saavuttamisen jälkeen, kun kaikki liiketoiminnan harjoittamisen kiinteät ja muuttuvat kustannukset on otettu huomioon. Tuottoprosenttianalyysi on kriittinen liiketoiminnan suunnittelussa ja yritysrahoituksessa, koska kustannuksia ja potentiaalista myyntiä koskevat oletukset määräävät yrityksen (tai projektin) kannattavuuden tiellä.
Otetaan yksinkertaisena esimerkkinä limonadi jalusta. Riippumatta siitä kuinka paljon limonadia myyt, joudut silti maksamaan saman verran kuukausittain. Joten vuokra on kiinteä hinta. Vertaa tätä sitruunamenoihisi: Ostat vain hedelmämäärän, jota tarvitset tyydyttääksesi yrityksellesi ennustetun limonadin kysynnän. Kesällä tämä voi olla enemmän sitruunoita; talvella vähemmän sitruunoita. Joten sitruunaostokset muuttuvat kustannuksin. Muuttuvat kustannukset nousevat suhteessa yritykseesi.
Kaava tasa-arvoanalyysille
Edellä mainittua esimerkkiä silmälläpitäen, kun:
Kiinteät kokonaiskustannukset + muuttuvat kokonaiskustannukset = tuotot
- Kiinteät kokonaiskustannukset tunnetaan yleensä; ne sisältävät asioita, kuten vuokra, palkat, apuohjelmat, korkokulut, poistot ja poistot. Muuttuvia kokonaiskustannuksia on vaikeampaa tietää, mutta ne ovat arvioitavissa, ja niihin sisältyy muun muassa suoraa materiaalia, laskutettava työvoima, palkkiot ja palkkiot. Liikevaihto on yksikköhinta * Myytyjen yksiköiden lukumäärä
Tämän tiedon avulla voimme ratkaista minkä tahansa palapelin kappaleen algebrallisesti. Ennen tämän havainnollistamista on muutamia mainitsemisen arvoisia seikkoja.
Ensimmäinen on se, että kaavassa on erimielisyyttä siitä, mikä on paras taajuuskorjain. Vakiomääritelmä on tulot, mutta tulojen käytön ongelma on se, että sanomalla "meidän on myytävä X-määrä kustannusten kattamiseksi" suljetaan pois verot, jotka ovat erittäin todellisia kuluja. Liiketoiminnan suunnittelussa on aina otettava huomioon, miltä liiketulot verojen jälkeen näyttää, ja tätä mittaa kutsutaan nettotulokseksi verojen jälkeen (NOPAT). Käyttämällä NOPATia sisällytät kaikkien todellisten toimien kustannukset, mukaan lukien verojen vaikutukset. Laajasti ymmärretty määritelmä kuitenkin käyttää tuloja, joten sitä me käytämme.
Toinen kriittinen kohta on, että tämän kaavan ydin on maksamarginaali, jolla on kriittinen rooli operatiivisessa vipuvaikutuksessa.
Kolmas huomion arvoinen asia on, että yhtälön jokainen osa - kiinteät kokonaiskustannukset, muuttuvat kokonaiskustannukset ja kokonaistulot - voidaan ilmaista "yhteensä" tai yksikkökohtaisena mittauksena riippuen siitä, mitä tiettyä tasa-arvomittausta vaadimme. Tätä tutkitaan perusteellisemmin Excel-esimerkissä.
Tavoitteellinen myynti
Kun tarkastellaan kokonaismyyntiä, mittaus on dollareissa ($), ei yksikköinä:
Huomaa, että tämä voi olla joko yksikköä kohti tai kokonaismäärä, koska se ilmaistaan prosenttimääränä.
Takaisinotto-yksiköt
Kun tarkastellaan kokonaismyyntiä, mittaus on yksikköissä, ei dollareissa. Käytettävissäsi olevista tiedoista riippuen saatat joutua kääntämään dollarin kokonaisarvot yksikköarvoiksi:
Tavoitteellinen hinta
Tässä ratkaisemme hintaa, joka on annettu tiedossa oleville kiinteille ja muuttuville kustannuksille sekä arvioidulle myytyjen yksiköiden lukumäärälle. Huomaa kahdessa ensimmäisessä kaavassa, että tiedämme myyntihinnan ja johdetamme olennaisesti myytyä määrää tasapainottamiseen. Mutta tässä tapauksessa meidän on arvioitava sekä myytyjen yksiköiden lukumäärä (tai kokonaismyyntimäärä) ja suhteutettava se toimitetun myyntihinnan funktiona.
Pohjimmiltaan kaikkia näitä kaavoja voidaan pitää takaisinmaksuajan analyysimuotona, paitsi että "aika vuosina" tarkoittaa käytännössä sitä, kuinka kauan tarvitaan vaaditun määrän myyntiä edellä mainituissa laskelmissa.
Break-Even -analyysi Excelissä
Nyt kun tiedämme mistä break-even -analyysi koostuu, voimme alkaa mallintaa sitä Excelissä. Tämän saavuttamiseksi on olemassa useita tapoja. Kaksi hyödyllisintä ovat luomalla tasa-arvolaskuri tai käyttämällä tavoitehakua, joka on sisäänrakennettu Excel-työkalu.
Esittelemme laskimen, koska se vastaa paremmin taloudellisen mallintamisen parhaita käytäntöjä, joissa todetaan, että kaavat tulisi hajottaa ja tarkistaa.
Luomalla skenaarioanalyysin voimme sanoa Excelille laskea yksikön perusteella. ( Huomautus: Jos taulukko näyttää pieneltä, napsauta kuvaa hiiren kakkospainikkeella ja avaa uudessa välilehdessä tarkennuksen parantamiseksi.)
Tai hinnan perusteella:
Viimeinkin voimme helposti rakentaa herkkyysmatriisin tutkiaksesi näiden tekijöiden vuorovaikutusta. Erilaisissa kustannusrakenteissa voidaan nähdä tasa-arvohinta 28–133 dollaria.
