Mikä on tulevaisuuden keskiarvoistaminen?
Keskimääräiseen eteenpäin laskemiseen sisältyy kertaluontoisten eläkesuunnitelmien jakaumien käsitteleminen ikään kuin ne jakautuisivat pidemmäksi ajaksi. Keskimääräinen laskeminen eteenpäin on mahdollista vain päteville suunnitelman osallistujille, jotka ovat syntyneet ennen vuotta 1936 ja täyttävät tietyt vaatimukset.
Kuinka eteenpäin laskeminen toimii?
Keskimääräinen ennustaminen eteenpäin on tekniikka alentaa veroastetta kuluvan vuoden tuloista. Ilman keskiarvoa eteenpäin, kertakorvauksen jakaminen eläkesuunnitelmasta voi ajaa veronmaksajan korkeampaan veroluokkaan. Keskimääräinen laskenta eteenpäin antaa veronmaksajille kuitenkin mahdollisuuden jakaa kertaluonteiset eläketulot useille aiemmille vuosille, tyypillisesti joko viidelle tai kymmenelle vuodelle. Sitten verokanta lasketaan näiden aikaisempien vuosien keskiarvon perusteella.
Kiinteämääräistä jakoa kohdellaan verotuksessa niin kuin se olisi jakautunut tasaisesti viiden tai kymmenen vuoden aikana. Koska verovelvollisella olisi todennäköisesti pienemmät tulot noina aikaisempina vuosina, termiinien keskiarvottaminen johtaa yleensä siihen, että eläkesuunnitelman mukaisia veroja verotetaan alhaisemmalla verokannalla kuin yksilön tavanomaista verokantaa.
Rajat eteenpäin laskemiselle
Keskimääräinen välitys eteenpäin on käytettävissä vain tietylle veronmaksajien segmentille. Henkilöiden on oltava syntyneet ennen 2. tammikuuta 1936, jotta he voisivat saada voimassa olevat kymmenen vuoden keskimääräiset keskimääräissäännöt, jotka sisäinen tulopalvelu asettaa. Lisäksi yksilön on saatava päteviä järjestelyjakauksia kiinteämääräisenä jakaumana. IRS: n mukaan kiinteämääräinen jako maksetaan suunnitelman osallistujan kuoleman vuoksi, kun osallistuja saavuttaa 59 ½-vuotiasta, koska osallistuja eroaa palvelustaan tai sen jälkeen, kun osallistuja, jos se on itsenäinen ammatinharjoittaja, tulee täysin ja pysyvästi vammaiseksi.. Lisäksi koko eläkesuunnitelman saldo on jaettava osallistujalle yhden kalenterivuoden aikana, ja osallistujan on oltava ilmoittautunut eläkesuunnitelmaan vähintään viisi vuotta ennen jakelua.
Viiden vuoden tulojen keskiarvo laskettiin 1.1.2000 tai sen jälkeen alkavilla verovuosilla.
Eteenpäin keskittämisen edut ja haitat
Keskimääräinen ennakointi voi antaa veroetuja tietyissä tilanteissa. Hajauttamalla kiinteämääräinen jako useille vuosille, yksilöt yleensä pystyvät pysymään alemmassa veroluokassa. Joissakin tapauksissa keskiarvon laskemisessa voi kuitenkin olla haittoja. Nykyisessä kymmenen vuoden keskimääräisessä keskiarvopolitiikassa käytetään laskelmaa, joka perustuu vuoden 1986 veroprosentteihin.
Vuoden 1986 ylin kannatin verotettiin 50 prosentilla, joten korkean palkansaajat eivät ehkä hyöty keskimääräisestä keskiarvosta eteenpäin. Lisäksi ottamalla kiinteämääräisen jaon ja soveltamalla keskimääräistä keskiarvoa eteenpäin, henkilö luopuu vaihtoehdosta kääntää nämä varat verosaatavalle tilille,
