Mikä on laskennallinen verosaaminen?
Yhtiön taseen eriä, joita voidaan käyttää vähentämään verotettavaa tuloa tulevaisuudessa, kutsutaan laskennallisiksi verosaamisiksi. Tilanne voi tapahtua, kun yritys maksaa veroja tai maksaa veroja etukäteen taseessaan. Nämä verot palautetaan lopulta yritykselle verohelpotuksina. Siksi ylimääräisiä maksuja pidetään yritykselle hyödykkeenä. Laskennallinen verosaaminen on päinvastainen kuin laskennallinen verovelka, joka voi lisätä yrityksen verovelkaa.
Laskennallinen verosaaminen
Laskennallisten verosaamisten ymmärtäminen
Laskennalliset verosaamiset syntyvät usein maksettujen tai siirrettyjen verojen takia, mutta niitä ei vielä kirjata tuloslaskelmaan. Esimerkiksi laskennallisia verosaamisia voidaan luoda johtuen siitä, että veroviranomaiset kirjaavat tuloja tai kuluja eri aikoina kuin kirjanpitostandardissa. Tämä omaisuus auttaa vähentämään yrityksen tulevaa verovelkaa. On tärkeätä huomata, että laskennallinen verosaaminen kirjataan vasta, kun omaisuuserän tappio-arvon tai poistojen erotuksen odotetaan tasoittavan tulevaa voittoa.
Avainsanat
- Laskennallinen verosaaminen on taseen erä, joka syntyy verojen ylimääräisestä maksamisesta tai ennakkomaksusta. Se on päinvastoin kuin laskennallinen verovelka, joka edustaa verovelkaa. Laskennallinen verosaaminen voi syntyä, kun verosäännöissä on eroja. tilinpäätös- ja kirjanpitosäännöt tai kun verotappiota siirretään. Vuodesta 2018 alkaen suurin osa yrityksistä voi siirtää laskennallista verosaamista määräämättömäksi ajaksi.
Laskennallista verosaamista voidaan käsitteellisesti verrata etukäteen maksettuun vuokraan tai palautettaviin vakuutusmaksuihin; Vaikka yrityksellä ei ole enää kassavaroja, sillä on vertailukelpoinen arvo, ja tämän on heijastettava sen tilinpäätöksessä.
Kuinka laskennalliset verosaamiset syntyvät
Yksinkertaisin esimerkki laskennallisesta verosaamisesta on tappioiden siirto. Jos yritykselle aiheutuu tappiota tilikaudella, sillä on yleensä oikeus käyttää tätä tappiota alentaakseen verotettavaa tuloaan seuraavina vuosina.Tässä mielessä tappio on omaisuuserä.
Toinen skenaario, jossa laskennallisia verosaamisia syntyy, on silloin, kun kirjanpito- ja verosäännöissä on ero. Laskennallisia veroja esiintyy esimerkiksi silloin, kun menot kirjataan tuloslaskelmaan ennen kuin niiden on tunnustettava veroviranomaisilta tai kun tuloista kannetaan veroja ennen verojen kirjaamista tuloslaskelmaan. omaisuuserien ja / tai velkojen verosäännöt ovat erilaisia, laskennallista verosaamista voidaan luoda.
Käytännön esimerkki laskennallisen verosaamisen laskemisesta
Tietokoneita valmistava yritys arvioi aikaisemman kokemuksen perusteella, että todennäköisyys, että tietokone lähetetään takaisin takuukorjauksia varten seuraavana vuonna, on 2% kokonaistuotannosta. Jos yrityksen kokonaistulot ensimmäisellä vuonna ovat 3 000 dollaria ja takuukustannukset sen kirjoissa ovat 60 dollaria (2% x 3000 dollaria), niin yrityksen verotettava tulo on 2 940 dollaria. Useimmat veroviranomaiset eivät kuitenkaan salli yritysten vähentää kuluja odotettavissa olevien takuiden perusteella; siten yrityksen on maksettava veroja kokonaan 3 000 dollarista.
Jos yrityksen verokanta on 30%, tuloslaskelmassa maksettavien verojen ja veroviranomaisille maksettujen tosiasiallisten verojen välinen ero 18 dollarilla (60 dollaria x 30%) on laskennallinen verosaaminen.
Tärkeät laskennalliset verosaamiset
Laskennallisissa verosaamisissa on joitain tärkeitä ominaisuuksia, jotka on otettava huomioon. Ensinnäkin, verovuodesta 2018 alkaen, niitä voidaan siirtää määräämättömäksi ajaksi useimmissa yrityksissä, mutta niitä ei enää voida siirtää takaisin.
Toinen huomioitava asia on se, miten verokannat vaikuttavat laskennallisten verosaamisten arvoon. Jos veroaste nousee, se toimii yrityksen hyväksi, koska myös omaisuuden arvot nousevat, mikä tarjoaa suuremman tyynyn suuremmalle tulolle. Mutta jos veroaste laskee, myös verosaamisen arvo laskee. Tämä tarkoittaa, että yritys ei ehkä pysty käyttämään koko etuutta ennen vanhenemispäivää.
