Mikä on luottosuojausluotto?
Luototurvasäätiö on suunniteltu antamaan varakkaille pariskunnille mahdollisuus vähentää kiinteistöveroja tai välttää niitä kokonaan luovuttaessaan omaisuutta perillisille, tyypillisesti parin lapsille. Tämäntyyppinen peruuttamaton luottamus on rakennettu siten, että luottamusjärjestön perustajan tai asuttajan kuoleman yhteydessä luottamissopimuksessa määritellyt varat ja ne tuottavat tulot siirretään sovittajan puolisolle.
Tämän tyyppisen luottamuksen tärkein etu on kuitenkin se, että eloonjäänyt puoliso säilyttää tietyt oikeudet luottamusvaroihin jäljellä olevan elinaikanaan. Erityisissä olosuhteissa, kuten tarve rahoittaa tiettyjä lääketieteellisiä tai koulutuskustannuksia, eloonjäänyt puoliso voi hyödyntää luottamushenkilön pääomaa eikä vain tuloja. Ja jälkeenjääneen puolison kuoleman jälkeen sijoitusrahaston varat siirretään jäljellä oleville edunsaajille ilman kiinteistöverotusta.
Avainsanat
- Luottosuojarahastot ovat varakkaille pareille tarkoitettuja sijoitusrahastoja minimoidakseen tai välttääkseen kiinteistöverovelvoitteitaan siirtämällä yksittäisistä kiinteistöistä saatavat tuotot kumppanin kiinteistöihin. Kiinteistö-, lahja- ja sukupolvien ohitusvero (GSTT) on tällä hetkellä 10 miljoonan dollarin perusta yksilöitä ja 20 miljoonan dollarin tukikohta pariskunnille.
Luottosuojarahastojen (CST) ymmärtäminen
Luottosuojarahastoja luodaan naimisissa olevan henkilön kuoleman jälkeen, ja ne rahoitetaan kyseisen henkilön koko kiinteistöstä tai osasta sitä, kuten luottosopimuksessa esitetään. Nämä varat kulkevat sitten eloonjääneelle puolisolle. Mutta koska luottamusta hallinnoi nimetty edunvalvoja, eloonjäänyt puoliso ei koskaan itse asiassa ota hallussaan rahaston varoja. Siksi siirto ei lisää avioliiton jättäneen verovelvollisuutta. Luottosuojarahastoja kutsutaan myös nimellä AB Trusts tai Bypass Trusts. Tämä johtuu siitä, että CST: t ovat pääosin ohitusrahastoja, joissa jokaisella puolisolla on erillinen "verotettava" omaisuus. Nämä kiinteistöt tunnetaan nimellä A trust ja B trust.
Kuinka luottosuojan luottamus tarjoaa verosuojaa?
Luottosuojarahastot on suunniteltu siten, että pariskunnat voivat hyödyntää kiinteistöverosta vapautuksia täysimääräisesti. Omaisuuden, lahjojen ja sukupolvien ohittavan siirtoveron (GSTT) vapautus on tällä hetkellä 10 miljoonan dollarin perustaso yksilöille ja 20 miljoonan dollarin perusta pariskunnille 31 päivään joulukuuta 2025 saakka - kun otetaan huomioon, että kongressi ei päivitä verovähennys- ja työllisyyslakia dramaattisesti ennen kuin sitten.
Esimerkki luottosuojausrahastosta
Oletetaan, että aviomies ja vaimo, jotka ovat olleet naimisissa useita vuosia, keräävät kukin 6 miljoonan dollarin arvoisen omaisuuden, ja aviomies perustaa luottosuojarahoituksen, jota rahoitetaan hänen kuolemansa aikana osuutensa heidän yhteenlasketusta kiinteistöstään. Aviomiehen kuoleman jälkeen hänen 6 miljoonan dollarin suuruinen kiinteistö ja kaikki siitä saatavat tulot kulkevat kiinteistöverona hänen vaimonsa päälle, koska se alittaa liittovaltion vapautuksen.
Siirto nostaa vaimon nettotulot kuitenkin 12 miljoonaan dollariin ja menettää kiinteistöverosta vapautuksen. Mutta koska näitä varoja pidettiin hänen hallinnassaan ulkopuolella olevan sijoitusrahaston luona, hänen verotettavan omaisuuden arvo on edelleen 6 miljoonaa dollaria ja se on edelleen kiinteistöverosta vapautuksen alainen. Siten hän voi siirtää omaisuudensa lapsille kiinteistöverottomasti kuollessaan.
