Mikä on kassaperusteinen laina?
Kassaperusteinen laina on laina, jossa korot kirjataan ansaittuina, kun maksu peritään. Tavallisesti korkotuottoja kerrytetään lainoille, koska oletetaan, että sekä pääoma että korko maksetaan säännöllisesti. Järjestämättömien lainojen (tai huonojen lainojen) osalta maksujen jatkaminen on kuitenkin epävarmaa. Kassaperusteiset lainat ovat järjestämättömiä lainoja, ja korkotuotot voidaan kirjata vasta, kun varat on tosiasiallisesti saatu.
Tyypillisesti lainojen katsotaan menneen huonoiksi, kun ne ovat laiminlyöneet 90 päivää, mikä tarkoittaa, että lainanottaja ei ole suorittanut mitään suunniteltua pääoma- tai koronpalautusta ainakin kyseisenä ajanjaksona. Kulutuslainoihin, asuntolainoihin ja muihin vakuudellisiin omaisuuseriin voidaan soveltaa erilaisia määritelmiä.
Kuinka kassaperusteinen laina toimii?
Lainat menevät usein laiminlyöntiin, koska lainanottaja on joutunut vaikeisiin aikoihin tai rahaa on loppunut eikä voi jatkaa maksujen suorittamista. Pankit pitävät kassaperusteisia lainoja yleensä huonoina velkoina koska on epätodennäköistä, että he pystyvät keräämään niitä. Tästä syystä järjestämättömät lainat voivat olla suuri ongelma pankille. Kun pankilla on useita kassaperusteisia lainoja, sen osakekurssi voi kärsiä. Järjestämättömät lainat voivat aiheuttaa pankille menettää rahaa, ja ne voivat tarkoittaa, että pankilla on vähemmän rahaa käytettävissä lainata muille asiakkaille.
Teoriassa on edelleen mahdollista, että velallinen voi jälleen aloittaa maksujen suorittamisen laiminlyödyllä lainalla, mutta käytännössä näin tapahtuu harvoin, ja pankkien on keksittävä uusi tapa kerätä lainaa. Se, miten pankki lähestyy kassaperusteisen lainan keräämistä, riippuu siitä, onko laina vakuutettu. Jos järjestämättömän lainan vakuutena on omaisuuserä, kuten auto tai koti, pankki voi yrittää korvata osan tappioistaan sulkemalla kyseinen omaisuus tai palauttamalla se uudelleen.
Toinen vaihtoehto, jolla pankeilla on mahdollisuus käsitellä kassaperusteisia lainoja, on myydä ne perintätoimistoille tai sijoittajille. Tämä tehdään yleensä kassaperusteisilla lainoilla, joilla ei ole vakuutta omaisuudella, joka voidaan ottaa takaisin tai sulkea. Pankki voi myydä järjestämättömiä lainoja alennetulla hinnalla perintätoimistolle, josta tulee sitten kyseisen velan omistaja ja joka voi yrittää periä sitä, ehkä sopimalla velallisen kanssa vähemmän kuin velkaa. Pankki voi kuitenkin myös muodostaa kumppanuuden perintätoimiston kanssa, joka voi auttaa sitä jatkamaan kassaperusteisten lainojen maksamista vastineeksi prosentuaalisesti mahdollisesti saamista varoista.
Kassaperusteinen laina on lainaa, josta korko kirjataan ansaituksi vasta, kun maksu on peritty.
