Rahan menettäminen sijoituksessa ei ole koskaan hauskaa, mutta veroilmoituksen pääomatappion ilmoittaminen voi olla monissa tapauksissa tehokas lohdutuspalkinto. Pääomatappioilla on rajoitettu vaikutus ansaittuihin tuloihin seuraavilla verovuosilla, mutta niitä voidaan soveltaa täysimääräisesti tulevaisuuden myyntivoitoihin. Sijoittajat, jotka ymmärtävät pääomatappioiden säännöt, voivat usein tuottaa hyödyllisiä vähennyksiä muutamalla yksinkertaisella strategialla.
Perusteet
Pääomatappiot ovat tietenkin päinvastaisia kuin myyntivoitot. Kun arvopaperi tai sijoitus myydään alle sen alkuperäisen ostohinnan, dollarin eron määrää pidetään pääomatappiona. Verotuksessa pääomatappiot ilmoitetaan vain kohteista, joiden on tarkoitus nousta arvoon. Niitä ei sovelleta henkilökohtaiseen käyttöön tarkoitettuihin tavaroihin, kuten autoihin (vaikka auton myynti voittoa pidetään edelleen verotettavana tulona).
Verosäännöt
Pääomatappiot ilmoitetaan vähennyksin sijoittajan veroilmoituksesta, samoin kuin myyntivoitot on ilmoitettava tuloina. Toisin kuin myyntivoitot, pääomatappiot voidaan jakaa kolmeen luokkaan. Realisoituneet tappiot syntyvät omaisuuden tai sijoituksen tosiasiallisesta myynnistä, kun taas realisoitumattomia tappioita ei ilmoiteta.
Sijoittaja ostaa toukokuussa 50 dollarin osakekannan. Elokuuhun mennessä osakekurssi on laskenut 30 dollariin. Sijoittajan tappio on 20 dollaria osakkeelta. Hän pitää osakekantaansa seuraavaan vuoteen saakka, ja hinta nousee 45 dollariin osakkeelta. Hän myy osakekannan tuolloin ja tajuaa 5 dollarin tappion osakkeelta. Hän voi ilmoittaa kyseisen tappion vain myyntivuonna; hän ei voi ilmoittaa edellisen vuoden realisoitumattomia tappioita.
Kolmas luokka on tunnistettavissa olevat voitot. Vaikka kaikki tiettynä vuonna toteutuneet myyntivoitot on ilmoitettava kyseiseltä vuodelta, pääoman menetysten määrälle, joka voidaan ilmoittaa tiettynä vuonna, on joitain rajoituksia. Vaikka tappiot voidaan viime kädessä nettouttaa saman verovuoden aikana toteutuneisiin myyntivoittoihin, vain 3 000 dollarin pääoman menetys voidaan vähentää tietyllä vuonna ansaituista tai muista tuloista.
Frank toteutti 10 000 dollarin myyntivoiton vuonna 2013. Hän tappioi myös 30 000 dollaria. Hän pystyy nettoamaan 10 000 dollaria tappiostaan voittoa vastaan, mutta voi vähentää vain ylimääräisen 3 000 dollarin tappion hänen muista tuloistaan kyseisenä vuonna. Hän voi vähentää jäljellä olevat 17 000 dollarin tappiot vuosittain 3000 dollarin lisäyksin, kunnes koko summa on vähennetty. Jos hän kuitenkin realisoi myyntivoiton tulevana vuonna ennen kuin hän on käyttänyt tätä määrää loppuun, hän voi vähentää jäljellä olevan tappion voitosta. Siksi, jos hän vähentää 3 000 dollarin tappion seuraavien kahden vuoden aikana ja toteuttaa sitten 20 000 dollarin voiton, hän voi vähentää jäljellä olevat 11 000 dollarin tappiot tästä voitosta, jättäen verotettavaan voittoon vain 9 000 dollaria.
Pääomatappiot ja verot
Pitkä ja lyhyt siitä
Pääomatappiot heijastavat pääomavoittoja hallussapitoaikanaan. Omaisuuserä tai sijoitus, jota pidetään vuoden ajan päivässä tai vähemmän ja myydään tappiolla, tuottaa lyhytaikaisen pääoman menetys. Yli vuoden ajan päivittäin hallussa olevan ja tappiollisesti myytävän omaisuuden myynti tuottaa pitkäaikaista tappiota. Kun myyntivoitot ja -tappiot ilmoitetaan veroilmoituksessa, verovelvollisen on ensin luokiteltava kaikki pitkäaikaisen ja lyhytaikaisen voitot ja tappiot ja yhdistettävä sitten kunkin neljän ryhmän kokonaismäärät. Sitten pitkäaikaiset voitot ja tappiot nettoutetaan toisiaan vastaan, ja sama tehdään lyhytaikaisiin voittoihin ja tappioihin. Sitten pitkäaikainen nettovoitto tai -tappio netotetaan lyhytaikaista nettovoittoa tai -tappiota vastaan. Tämä lopullinen nettomäärä ilmoitetaan sitten lomakkeella 1040.
Frankilla on seuraavat voitot ja tappiot osakekaupastaan vuodelle:
Lyhytaikaiset voitot - 6000 dollaria
Pitkäaikaiset voitot - 4000 dollaria
Lyhytaikaiset tappiot - 2 000 dollaria
Pitkäaikaiset tappiot - 5000 dollaria
Lyhytaikainen nettovoitto / -tappio - 4 000 dollarin ST voitto (6 000 dollarin voitto - 2 000 dollarin tappio)
Pitkäaikainen nettovoitto / -tappio - 1 000 dollarin tappio (4 000 dollarin voitto - 5 000 dollarin tappio)
Lopullinen nettovoitto / -tappio - 3 000 dollarin lyhytaikainen voitto (4 000 dollarin ST voitto - 1 000 dollarin tappio)
Jälleen, Frank voi vähentää vain 3 000 dollaria lopullisista lyhytaikaisista tai pitkäaikaisista nettotappioista muun tyyppisistä tuloista kyseisenä vuonna, ja hänen on siirrettävä jäljellä oleva saldo.
Veroraportointi
Äskettäin otettiin käyttöön uusi veromuoto. Tämä lomake tarjoaa yksityiskohtaisempia tietoja IRS: lle, jotta se voi verrata voittoja ja tappioita koskevia tietoja välitysyritysten ja sijoitusyhtiöiden ilmoittamiin tietoihin. Lomaketta 8949 käytetään nyt nettovoittojen ja -tappioiden ilmoittamiseen, ja lopullinen nettomäärä kyseisestä lomakkeesta siirretään sitten äskettäin tarkistettuun luetteloon D ja sitten numeroon 1040.
Pääoman menetysstrategiat
Vaikka aloittelevat sijoittajat paniikkivat usein, kun heidän omistusosuuksiensa arvo laskee merkittävästi, kokeneet sijoittajat, jotka ymmärtävät verosäännöt, selvittävät nopeasti menettäjätsä ainakin lyhyen aikaa tuottaakseen pääomatappioita. Älykkäät sijoittajat tietävät myös, että pääomatappiot voivat säästää heille enemmän rahaa joissakin tilanteissa kuin toisissa. Pitkäaikaisten myyntivoittojen korvaamiseen käytetyt pääomatappiot eivät säästä veronmaksajia yhtä paljon rahaa kuin lyhytaikaisia voittoja tai muita tavanomaisia tuloja korvaavat tappiot. Varakkaiden veronmaksajien mielestä pääomatappiot ovat nyt arvokkaampia kuin koskaan, koska kahdessa parhaassa hakassa olevan henkilön myyntivoittoaste nousee.
Pese myyntiä koskevat säännöt
Sijoittajien, jotka selvittävät menettäneet asemansa, on odotettava vähintään 31 päivää myyntipäivästä ennen ostamistaan sama arvopaperi takaisin, jos he haluavat vähentää tappion veroilmoituksissaan. Jos he ostavat takaisin ennen kyseistä ajankohtaa, menetykset kielletään IRS: n pesemyyntisäännön nojalla. Tämän säännön mukaan epävakaiden arvopapereiden haltijoiden on yritettävä yrittää tätä strategiaa, koska arvopapereiden hinta voi nousta jälleen huomattavasti ennen ajanjakson täyttymistä.
Joissakin tapauksissa on kuitenkin tapoja kiertää pesemyyntisääntöä. Taitavat sijoittajat korvaavat usein arvopapereiden menettämisen joko hyvin samanlaisilla tai lupaavammilla vaihtoehdoilla, jotka silti täyttävät heidän sijoitustavoitteensa. Esimerkiksi sijoittaja, jolla on biotekniikkavarasto, joka on varastanut, voi selvitystila tämän osuuden ja ostaa ETF: n, joka sijoittaa tälle alalle korvauksena. Rahasto tarjoaa diversifiointia biotekniikan alalla samalla likviditeettiä kuin osake. Lisäksi sijoittaja voi ostaa rahaston heti, koska se on eri arvopaperi kuin osake ja sillä on erilainen merkki. Tästä syystä tämä strategia on vapautettu pesemyyntisäännöstä, koska sitä sovelletaan vain samanlaisten arvopapereiden myyntiin ja ostoon.
Pohjaviiva
Pääomatappiot antavat sijoittajille mahdollisuuden korvata ainakin osa tappioistaan veroilmoituksissaan tasaamalla myyntivoitot ja muut tulot. Lisätietoja pääomatappioista saat lataamalla D-ohjeet IRS: n verkkosivustolta osoitteesta www.irs.gov tai ottamalla yhteyttä talousneuvojaan.
