Henkivakuutuksella on mahdollista rahoittaa ei-päteviä lykkättyjä korvaussuunnitelmia. Ei-pätevä laskennallinen korvaussuunnitelma on sitova sopimus työnantajan ja työntekijän välillä. Työnantaja antaa vakuudettoman lupauksen maksaa työntekijän tulevaisuuden etuudet sopimuksen erityisehtojen mukaisesti.
Rahoittamaton lykkäämät korvaussuunnitelmat
Ei-pätevät laskennalliset korvaussuunnitelmat ovat rahastoimattomia suunnitelmia, jotka on jaettu kahteen osaan. Ensimmäinen osa on itse suunnitelma, joka vastaa työnantajan ja työntekijän välistä sopimusta. Toinen osa on työnantajan yleinen omaisuusrahasto, joka rahoittaa suunnitelman mukaiset tulevaisuuden velat. Yleinen omaisuusrahasto on se, jota työnantaja käyttää maksamaan työntekijälle tulevaisuuden etuuksista.
Yleistä omaisuusvarantoa vaaditaan yleisesti hyväksytyillä kirjanpitoperiaatteilla (GAAP), ja se voi olla verollista omaisuutta, kuten sijoitusrahastot tai työnantajan omistama henkivakuutus. Suunnitelma on oikeudellinen hyöty suunnitelman osanottajan (työntekijä) ja suunnitelman sponsorin (työnantajan) välillä. Suunnitelmassa hahmotellaan yleiset edut, jakeluaikataulu sekä ansainta- ja menetysmääräykset.
Tyypit suunnitelmat, jotka sallivat henkivakuutuksen rahoituksen
Kaksi päätyyppiä luokittelemattomia lykättyjä korvaussuunnitelmia, jotka sallivat henkivakuutuksen rahoituksen, ovat täydentävät toimeenpanosuunnitelmat (SERP) ja yritysomistuksessa oleva henkivakuutus. SERP: t ovat samanlaisia kuin etuuspohjaiset eläkejärjestelyt ja antavat työntekijälle ilmoitetun etuuden työnantajalta eläkkeelle siirtymishetkellä.
Yritysomistuksessa olevalla henkivakuutuksella (COLI) yritykset ostavat henkivakuutuksia työntekijöiltä, jotka haluavat korvata. Yhtiö maksaa vakuutusmaksun henkivakuutuksista ja maksaa sitten etuudet työntekijöille heidän eläkkeelle siirtyessään.
(Katso aiheeseen liittyvä lukeminen kohdasta "Kuinka pätemättömät viivästyskorvaussuunnitelmat toimivat.")
