Lyhyt vastaus siihen, ovatko sijoitusrahaston kustannussuhteet verovähennyskelpoisia, on "Ei", mutta pitkä vastaus on kuitenkin monimutkaisempi. IRS julkaisee julkaisun, jonka otsikko on "Julkaisu 529 - Sekalaiset vähennykset" ja joka sisältää pitkän luettelon sallituista poistoista. Kulut ovat yleensä vähennyskelpoisia, jos ne ylittävät 2% verovelvollisen oikaistusta bruttotulosta tai AGI: stä. Esimerkiksi verovelvollinen, jonka AGI on 100 000 dollaria, ei voi kirjata ensimmäisiä 2000 dollaria sekalaisia kuluja, mutta mikä tahansa tämän summan yläpuolella on vähennyskelpoinen IRS-sääntöjen mukaan. Julkaisun 529 mukaan jotkut investointeihin liittyvät kustannukset voidaan vähentää. Esimerkiksi "toimistotyö ja toimistovuokra sijoitusten hoitamisessa" ja "sijoituspalkkiot ja kulut" ovat vähennyskelpoisia kuluja.
Laskevatko sijoitusrahastojen kulusuhteet?
Vaikuttaa siltä, että sijoitusrahastojen kustannussuhteet kuuluvat tähän luokkaan, mutta saaliita on. Sekalaiset kulut voidaan vähentää vain, jos ne tuottavat tai keräävät verotettavaa tuloa, joka voidaan sisällyttää AGI-tietoihisi. Erityisesti julkaisun 529 sivulla 10 todetaan: "Voit vähentää sijoituspalkkiot, säilytyspalkkiot, luottamushallinnon palkkiot ja muut kulut, jotka maksat verotettavaa tuottoa tuottavien sijoitusten hallinnasta."
Mitä IRS-säännöt tarkoittavat?
Sijoitusrahastojen kulusuhteissa IRS-säännöt osoittavat, että sijoitusten hoitajille maksetut palkkiot vähentävät henkilön AGI: tä, joten niitä ei voida vähentää. Esimerkiksi osakerahasto, joka tuotti 10% ja jonka kulusuhde oli 1%, johtaa verotettavaan voittoon 9%. Sijoituspalkkiot on jo otettu pois AGI-yhtälöstä, joten niiden vähentäminen veroilmoituksessa on kaksinkertainen.
