Kun kirjaudut työskentelemään yrityksen palveluksessa, yksi ensimmäisistä tekemistäsi asioista on tehdä etujesi vaihtoehdot. Nämä työnantajan tukemat edut ovat vain joitain etuja, joita monet yritykset tarjoavat työntekijöilleen. Ne vaihtelevat yleensä vakuutusetuista - lääketieteellisestä ja hammaslääketieteellisestä kattavuudesta ja työkyvyttömyysvakuutuksista - eläke-etuuksiin samoin kuin etuuksiin, jotka voivat auttaa sinua elämäntapauksissa, kuten adoptioapu. Nämä hyötyvaihtoehdot tunnetaan yhdessä kahvila-suunnitelmana. Nimestä huolimatta heillä ei ole mitään tekemistä ruuan kanssa. Sen sijaan nimi tulee ajatuksesta, jonka mukaan työnantajat antavat työntekijöille mahdollisuuden valita etuudet ennen verojen vähentämistä - aivan kuten te tekisitte aterian kahvilassa. Mutta ennen kuin valitset, sinun tulisi olla tietoinen siitä, mitä tämä tarkoittaa tuloksellesi. Lue lisätietoja siitä, kuuluvatko kahvilasuunnitelmat työntekijöiden eläketuloturvalain (ERISA), liittovaltion vakuutusmaksulain (FICA) ja liittovaltion työttömyysverolain (FUTA) soveltamisalaan.
Avainsanat
- Kahvilasuunnitelmat ovat työnantajan sponsoroimia etuussuunnitelmia, jotka tarjoavat työntekijöille erilaisia verojen edeltäviä etuja - sekä verollisia että verovapaita. Edusta riippuen osallistujiin voidaan soveltaa ERISA-määräyksiä sekä FICA- ja FUTA-veroja.Koska kahvilasuunnitelmat kuuluvat ERISA, heihin sovelletaan samoja dokumentointi-, raportointi- ja hallinnointivaatimuksia kuin muihin ERISA-suunnitelmiin.FICA-veroja sovelletaan tiettyihin etuihin, kuten ryhmäterveysalan henkivakuutuksen etuihin, jotka ylittävät 50 000 dollaria, tai adoptioapua koskeviin etuihin.Vaikka kaikkein pätevimmät kahvila-suunnitelman edut eivät ole, adoptioavun edut ovat FUTA: n alaisia.
Mikä on kahvila-suunnitelma?
Kahvilasuunnitelmat ovat työnantajan sponsoroimia etuussuunnitelmia, jotka tarjoavat työntekijöille erilaisia verojen edeltäviä etuja - verollisia ja verottomia. Nämä suunnitelmat, jotka ovat tyypillisesti joustavampia kuin muut, kutsutaan myös joustaviksi etuusjärjestelyiksi tai 125 §: n suunnitelmiksi.
Internal Revenue Service (IRS): n mukaan osallistujien on voitava valita ainakin yksi vaihtoehto kahvilasuunnitelmasta. Kahvilasuunnitelmien vaihtoehdot voivat sisältää terveydenhuollon säästötilit (HSA), työkyvyttömyysvakuutukset, adoptioapu, ryhmähenkivakuutus, eläkesuunnitelmien maksut ja rahaetuudet.
Jos työntekijä päättää suorittaa verottamattomia etuuksia, hänestä ei kanneta mitään liittovaltion tuloveroa. Mutta he aloittavat, jos suunnitelman osanottajat valitsevat verotettavia etuja - yleensä rahaa. Työntekijät voivat siten olla FICA- ja FUTA-verojen alaisia. Etuusmäärään sovelletaan kaikkia samoja palkka- ja palkkaveroja. Vaikka kahvilaohjelmat ovat vähemmän yleisiä kuin useiden työnantajien tarjoamat 401 (k) suunnitelmat, ne kuuluvat edelleen ERISAan ja niihin sovelletaan samoja määräyksiä kuin muihin päteviin suunnitelmiin.
Edut verotetaan vain, jos osallistuja käyttää verollista vaihtoehtoa, kuten käteisvaroja.
Kahvilasuunnitelmat ja ERISA
Vuoden 1974 laki työntekijöiden eläketuloturvasta antaa suojaa sijoittajille ja heidän eläketililleen. Laki varmistaa, että päteviä suunnitelmia hallinnoivat henkilöt ja laitokset eivät käytä omaisuutta väärin. He ovat myös vastuussa pitää suunnitelman osanottajat ajan tasalla kaikista muutoksista ja suunnitelman ominaisuuksista. ERISA asettaa myös vähimmäisvaatimukset, mukaan lukien ansaintajaksot, rahoitus ja etuuksien karttuminen. Laki tarjoaa myös useita suojauksia kahvila-suunnitelman eduille, mukaan lukien valtion kieltäytymislakien estäminen - lait, jotka velvoittavat finanssilaitokset ilmoittamaan toimettomuudesta valtiolle.
Koska kahvila-suunnitelmat kuuluvat ERISA: n piiriin, niihin sovelletaan samoja dokumentointi-, raportointi- ja hallintovaatimuksia kuin muihin ERISA-suunnitelmiin. Niihin kuuluvat 401 (k), 401 (a) ja 403 (b) suunnitelmat, yksinkertaistetut työntekijöiden eläke (SEP) ja voitonjako-ohjelmat. ERISA edellyttää, että kaikille osallistuville työntekijöille toimitetaan yhteenveto suunnitelmasta 90 päivän kuluessa suunnitelman ilmoittautumisesta. Tämä asiakirja on myös arkistoitava työministeriölle.
Kahvilasuunnitelmat ja FICA
Sosiaaliturva- ja Medicare-palkkaveroja kutsutaan yhdessä liittovaltion vakuutusmaksuksi. Tämä laki velvoittaa työnantajat osallistumaan suoraan työntekijöiden palkkamaksuihin ja vähentämään niitä kummankin ohjelman rahoittamiseksi.
Yleensä pätevästä kahvila-suunnitelman eduista ei peritä FICA- tai muita veroja. FICA-veroja sovelletaan kuitenkin edelleen tiettyihin etuihin. Esimerkiksi ryhmäterveydenhuollon etuudet, jotka ylittävät 50 000 dollaria, ovat sosiaaliturvan ja Medicaren pidätyksen alaisia, samoin kuin adoptio-apuedut.
Kahvilasuunnitelmat ja FUTA
Liittovaltion työttömyysvakuutusohjelma maksetaan FUTA-veron kautta, joka peritään työnantajilta - ei työntekijöiltä. FUTA sallii hallituksen verottaa yrityksiä valtion työttömyysjärjestöjen rahoittamiseksi. Nämä varat jakautuvat sitten työttömien joukkoon, jotka vaativat työttömyyskorvausta.
Kuten FICA-verot, kaikkein pätevimmät kahvila-suunnitelman edut eivät kuulu FUTA: n piiriin. Adoptioapu-etuudet ovat kuitenkin FUTA: n alaisia, FICA: n lisäksi, mutta eivät tuloverojen pidättämistä.
