Mitä on yhtenäinen siirto alaikäisille (UTMA)?
Alaikäisille suunnattu yhtenäinen siirtolaki (UTMA) sallii alaikäisen vastaanottaa lahjoja - kuten rahaa, patentteja, rojalteja, kiinteistöjä ja taidetta - ilman huoltajan tai edunvalvojan apua. UTMA-tili antaa lahjan myöntäjälle tai nimetylle säilyttäjälle mahdollisuuden hoitaa alaikäisen tiliä, kunnes alaikäinen on täysi-ikäinen. UTMA myös suojaa alaikäistä lahjojen verovaikutuksilta määriteltyyn arvoon saakka.
Alaikäisiä koskevaa yhtenäistä siirtoa koskevan lain ymmärtäminen
Kuinka yhtenäinen siirto alaikäisille (UTMA) toimii
UTMA on jatko alaikäisille suunnatusta yhtenäisestä lahjasta (UGMA), joka rajoittui arvopapereiden siirtoon. Huomaa, että vaikka UTMA tarjoaa tavan rakentaa verovapaa säästötili alaikäisille lapsille, varat lasketaan osaksi säilytysyhteisön verollista omaisuutta, kunnes alaikäinen saa haltuunsa. UTMA saatiin päätökseen vuonna 1986 kansallisessa yhdenmukaisia valtion lakeja käsittelevässä komission jäsenten konferenssissa, ja suurin osa 50 valtiosta hyväksyi sen. Sen avulla alaikäiset voivat saada lahjoja ja välttää verovaikutuksia, kunnes heistä tulee valtion täysi-ikäinen, joka on yleensä 18 tai 21-vuotias.
Vaikka UTMA tarjoaa tavan rakentaa verovapaa säästötili alaikäisille lapsille, varat lasketaan osaksi säilytysyhteisön verotettavaa omaisuutta, kunnes alaikäinen saa haltuunsa .
UTMA vs. UGMA
Ero UTMA: n ja UGMA: n välillä on maturiteetti. UTMA sallii erääntymisen 25 vuoteen asti, ennen kuin se annetaan edunsaajalle. UGMA kypsyy 18-vuotiaana.
Kummankin irtisanomispäivä on myös erilainen. Vaikka UGMA: n irtisanomisaika on 18 vuotta, UTMA: n irtisanomisaika on 21. Lisäksi UGMA-tilien avulla vanhemmat voivat lahjoittaa lahjoja, kuten rahaa, osakkeita tai henkivakuutuksia. UTMA-tilit sallivat kuitenkin vain perusvarojen lahjoittamisen.
Oikeudellinen historia
UTMA muistuttaa UGMA: n alkuperäistä versiota, joka kehitettiin vuonna 1956 ja tarkistettiin vuonna 1966. UGMA tarjoaa tavan siirtää omaisuutta alaikäiselle ilman muodollista luottamusta. Sen avulla omaisuutta voi hoitaa luovuttajan nimeämä säilytysyhteisö. Tämän jälkeen omaisuus luovutetaan alaikäiselle, kun alaikäinen tulee täysi-ikäiseksi siinä tilassa, jossa lahja tehtiin.
UTMA sisältää UGMA: n kielen ja laajentaa lahjojen alkuperäisen määritelmän rahan ja arvopapereiden lisäksi myös kiinteistöihin, maalauksiin, rojalteihin ja patentteihin. Jokaisen valtion on itse hyväksyttävä tai muutettava UTMA. Floridan osavaltio antoi vuonna 2015 lain, jonka mukaan omaisuudenhoitaja voi pitää omaisuutta, kunnes alaikäinen on haluttaessa 25 vuotta.
Avainsanat
- Alaikäisille tarkoitetut yhtenäiset siirrot alaikäisille (UTMA) sallivat alaikäisten saada lahjoja ilman huoltajan tai edunvalvojan apua. Alaikäinen voi välttää verovaikutukset, kunnes se on saavuttanut valtion täysi-ikäisen. Luovuttaja voi nimetä säilytysyhteisön, jolla on uskottava velvollisuus hoitaa ja sijoittaa omaisuutta alaikäisen puolesta, kunnes alaikäinen täyttyy täysi-ikään.
Verovaikutukset
Vuodesta 2018 alkaen IRS sallii 15 000 dollarin vapautuksen lahjaverosta henkilöä kohden kelpuuttavan lahjan, mukaan lukien lahjat alaikäisille. UTMA tarjoaa lapsille kätevän tavan säästää ja sijoittaa ilman verotaakkaa. Alaikäisen sosiaaliturvatunnusta käytetään UTMA-tilien veroraportointitarkoituksiin. On myös tärkeää huomata, että koska UTMA-tilillä olevat varat ovat alaikäisen omistuksessa, sillä voi olla kielteisiä vaikutuksia, kun alaikäinen hakee taloudellista tukea tai koulutusstipendiä.
Varojen hallinta
Laki antaa luovuttajalle mahdollisuuden nimetä säilytysyhteisö, jolla on uskottava velvollisuus hallita ja sijoittaa omaisuutta alaikäisen puolesta alaikäisen täysi-ikään saakka. Kiinteistö kuuluu alaikäiselle siitä lähtien, kun omaisuus on lahja. Jos luovuttaja kuolee toimiessaan säilöönottajana, säilöönotto-omaisuuden arvo sisältyy luovuttajan omaisuuteen.
