Uusi ehdotettu työministeriön (DOL) sääntö voisi auttaa työntekijöitä, joilla ei ole pääsyä työnantajan tarjoamiin eläkesuunnitelmiin, säästää eläkkeelle siirtymiseen.
Ehdotetun työministeriön (DOL) säännön, jonka otsikko on ”Työnantajan määritelmä” ERISA: n 3 §: n 5 momentissa - yhdistyksen eläkesuunnitelmat ja muut usean työnantajan suunnitelmat ”, julkisen kommentin ajanjakson oli tarkoitus päättyä 24. joulukuuta 2018, toteutuksen odotetaan alkavan vuoden 2019 alkupuolella.
Sääntö laadittiin vastauksena presidentti Donald Trumpin elokuussa antamaan toimeenpanomääräykseen. Sen tarkoituksena on vahvistaa eläketurvaa antamalla työskenteleville amerikkalaisille, joilla ei ole työhön liittyviä eläkesäästösuunnitelmia, kuten 401 (k), päästä sellaisiin yhdistyksen eläkesuunnitelmana tunnetun yksikön kautta.
Toimintapyrkimyksen takana on se, että vain 53 prosentilla pienten yritysten, joissa on vähemmän kuin 100 työntekijää, työntekijöillä on pääsy työeläkkeelle, kun taas 89 prosenttia työntekijöistä yrityksissä, joissa on vähintään 500 työntekijää. Pew Charitable Trustin mukaan useimmat pienyritykset, jotka eivät tarjoa eläketurvasuunnitelmaa, mainitsevat tärkeimmät syyt korkeisiin kustannuksiin ja eläkesuunnitelman hallinnan monimutkaisuuteen.
'Työnantaja' määritelty uudelleen
Uusi sääntö määrittelee työnantajaryhmän "yhdeksi työnantajaksi" usean työnantajan suunnitelman (MEP) mukaisesti, joka tunnetaan yhdistyksen eläkesuunnitelmana (ARP). Ehdotetun säännön mukaan henkilökohtaiset työntekijät ja itsenäiset yrittäjät, jotka työskentelevät vähintään 20 tuntia viikossa tai tekevät tarpeeksi kattamaan yhdistyksen sairausvakuutuksen kustannukset, voivat osallistua eläkesuunnitelmaan ARP: n kautta.
Sääntö tarjoaa yrityksille ja itsenäisille ammatinharjoittajille tavan liittyä parlamentin jäseneksi jollakin toisella yhteydellä tai yhteisellä sidoksella, esimerkiksi kuulumalla samaan toimialaan tai sijaitseen yhden kauppakamarin kattamalla maantieteellisellä alueella.
Tämä eroaa "avoimen usean työnantajan suunnitelmasta", jossa ainoat yhteysyritykset ovat jäsenyyttä suunnitelmassa. Kongressissa on vireillä lainsäädäntö, jolla valtuutetaan avoimet parlamentin jäsenet, mutta täysistunto ei ole vielä äänestänyt siitä.
ARP-sääntöjä
"Yhteistä joukkovelkakirjalainaa" koskevan säännöksen lisäksi DOL-säännöksessä määrätään ARP: n:
- oltava muodollinen organisaatiorakenne, jota jäsenyritykset (erityisesti pankki, vakuutuksenantaja tai rahoituspalveluyritys eivät hallitse), rajoittavat osallistumista jäsenyritysten työntekijöihin ja entisiin työntekijöihin
Lisäksi kunkin jäsenyrityksen on oltava vähintään yhden ARP: hen osallistuvan työntekijän suora työnantaja.
PEO-osallistuminen vahvistui
DOL-säännöksessä säädetään myös ammatillisista työnantajajärjestöistä, jotka ovat henkilöresursseja tarjoavia yrityksiä, jotka tarjoavat yrityksille yhteisiä työnantajapalveluita, kuten palkanlaskenta, veronpidätykset ja raportointitoiminnot, sponsoroidakseen 401 kk asiakkailleen.
Itse asiassa suurin osa PEOista tarjoaa jo parlamentin jäseniä asiakkailleen. Uusi sääntö vain vahvistaa tämän oikeuden ihmisille, jotka joko osallistuvat IRS-sertifioituun PEO-ohjelmaan tai tarjoavat yli puolet PEO: n tyypillisesti tarjoamista palveluista. (Katso jäljempänä 'olennaiset työllisyyskriteerit'.)
Työnantajana toimivan henkilöstön jäsenen on:
- Oletetaan, että ainakin jotkut asiakkaidensa suurimmista työnantajarooleista hallitsevat MEP: tä ja täyttävät tietyt ERISA-roolit. Vahvista, että vähintään yksi työntekijä jokaisesta yrityksestä osallistuu MEPensure-ohjelmaan. Vain nykyiset ja entiset työntekijät ja heidän edunsaajansa osallistuvat
”Olennaiset työllisyystoiminnot” -kriteerit
Jotta henkilö voi täyttää vaatimuksen, jonka mukaan se täyttää ”huomattavat työllisyystoiminnot”, on oltava joko sertifioitu ammatillinen työnantajajärjestö (CPEO) sisäisen tulotunnuksen 7705 määritelmän mukaisesti tai täytettävä viisi tai enemmän seuraavista perusteista:
- maksaa työntekijöille riippumatta siitä, onko asiakkaan hallinnoimat varat katettu kaikilla työsuhdeveroilla, osallistuvat työntekijöiden rekrytointiin ja irtisanomisiin, jotka avustavat työntekijöitä ja valvovat yrityksen politiikkaa ja avustavat työnantajaa työntekijöiden palkkojen määrittämisessä ja tarjoavat työntekijöille korvausten kattavuuden tai avustaa yrityksen henkilöstöosastoa valvomaan lainsäädännön noudattamista koskevia kysymyksiä, mukaan lukien syrjintä, FMLA, OSHA -vaatimukset ja työntekijöiden kansalaisuus tarjoavat edelleen etuja työntekijöille, vaikka yrityksen sopimus päättyy
Uskonnonharjoittajan valvonta heikentynyt
Tärkeä osa ehdotettua DOL-sääntöä vähentää (mutta ei poista) ARP: n tai PEO: n jäsenyritysten uskottavia tehtäviä. ARP: n tai PEO: n taustalla oleva sponsori olisi nimeltään fiduciary, jolloin yksittäiset työnantajat vapautuvat useimmista fiduciary-velvoitteista ja hallinnollisista tehtävistä. Jäsenyritysten ensisijaisena tehtävänä olisi osallistuminen sponsorin valintaan ja seurantaan sekä tietysti työnantajien ja työntekijöiden osallistuminen parlamentin jäseneen ajoissa.
”Huono Apple” -sääntöä ei ole käsitelty
DOL-säännössä ei käsitellä ns ”huonojen omenojen sääntöä”, joka voi häiritä parlamentin jäsentä tai estää kaikkia jäsenyrityksiä osallistumasta, jos yksi jäsen rikkoo sääntöä tai tekee hallinnollisen virheen. Kongressissa vireillä olevasta lainsäädännöstä, joka käsittelee tätä kysymystä, voidaan kuitenkin helpottaa helpotusta. Lisäksi IRS on ilmoittanut odottavansa ilmoituksen "huonoa omenaa" koskevasta ehdotetusta sääntöjen laatimisesta huhtikuuhun 2019 mennessä, ja Trumpin elokuun toimeksiannossa käsketään erityisesti valtiovarainministeriä ehdottamaan muutoksia tai ohjeita tähän sääntöyn.
Vireillä oleva lainsäädäntö
Yhdysvaltain edustajainhuone antoi syyskuussa perhesäästölain ja eläkevakuutuslain (RESA). Molemmat säädökset menevät DOL-sääntöä pidemmälle, jotta sallitaan avoimet parlamentin jäsenet, puututaan huonoihin omenakysymyksiin ja tarjotaan lisäkannustimia muiden ongelmien ratkaisemiseksi. Esimerkiksi vain kongressi voi kumota tämän uuden lainsäädännön, kun taas tuleva hallinto voi poistaa DOL-säännön.
Pohjaviiva
DOL ilmoittaa odottavansa uutta sääntöään "vähentää hallinnollisia kustannuksia mittakaavaetujen avulla ja vahvistaa pienyritysten käsiä neuvotellessaan rahoituslaitosten ja muiden palveluntarjoajien kanssa." Vaikka teollisuuden reaktio uuteen DOL-sääntöyn on ollut yleensä myönteinen, monet tarkkailijat usko, että sääntö ei mene tarpeeksi pitkälle. Sen sijaan he ehdottavat, mitä lopulta tarvitaan, on Kongressissa vireillä olevan lainsäädännön antaminen.
