Sisällysluettelo
- Yleiset faktat
- Verotuomioistuimen edut
- Verotuomioistuimen haitat
- Pienet verotuomioistuimen menettelyt
- Säännölliset verituomioistuimen menettelyt
- Muut liittovaltion tuomioistuimet
- Konkurssi tuomioistuin
- johtopäätös
Vaikka on myös muita liittovaltion tuomioistuimia, joita voit käyttää, Yhdysvaltain verotuomioistuimen pitäisi todennäköisesti olla ensimmäinen vaihtoehto. Tässä artikkelissa tarkastellaan tätä erityistuomioistuinta ja sen merkitystä veronmaksajien oikeudenmukaisessa kuulemisessa.
(Lisätietoja on ohjeaiheessa IRS-auditoinnin valittaminen .)
Yleiset faktat
Yhdysvaltain verotuomioistuimen sivuliikkeet sijaitsevat yleensä kunkin osavaltion suurimman kaupungin liittovaltion rakennuksessa. Monissa valtioissa kuukausittaisia kuulemistilaisuuksia järjestetään ympäri vuoden paitsi kesällä. Tämä ei kuitenkaan välttämättä ole tilanne valtioissa, joissa väestö on vähäistä, ja kuulemistilaisuuksia voidaan pitää vain muutaman viikon vuodessa.
Verotuomioistuimessa ei ole tuomaristoa, vaan tuomari. Presidentti nimittää verotuomioistuimen tuomarit 15 vuoden toimikaudeksi. Suurin osa ehdokkaista on lakimiehiä ja heillä on yleensä joko IRS-tausta tai aiempi kokemus yksityisestä verolaista.
Vero-oikeus on täysin erillinen IRS: stä ja antaa veronmaksajille mahdollisimman puolueettoman kuulemisen. Se on jaettu kahteen osaan:
- Pienet verotapaukset (S-tapaukset), joiden määrät ovat alle 50 000 dollaria yhdellä verovuonna. Tavalliset verotapaukset suuremmilta
(Lue lisää, välttämättä tarkastusta ja viime hetken verovihjeitä .)
Verotuomioistuimen edut
Samoin kuin valitusprosessissa, verovelvolliset, jotka haastavat IRS: n Yhdysvaltain verotuomioistuimessa, voivat odottaa erittäin suurta todennäköisyyttä ainakin osittaiseen menestykseen. Voi olla yllättävää tietää, että yli 90% verotuomioistuimen asioista saavuttaa ratkaisun ennen edes oikeudenkäyntiä. Tämä johtuu siitä, että IRS tietää, että tätä tietä käyttävät veronmaksajat suhtautuvat erittäin vakavasti siihen, että arvioitaan alennetaan tai poistetaan kaikilla mahdollisilla laillisilla keinoilla. IRS ei myöskään halua käyttää mahdollisuutta menettää lisää tuloja tuomioistuimessa kuin menetetään sovintoratkaisun kautta.
Lisäksi monet verovelvolliset, jotka vetoavat verotuomioistuimeen, eivät edes tarvitse asianajajaa, koska tapauksen esittäminen verotuomioistuimessa ei ole erityisen vaikeaa. Valitusprosessia ei myöskään tarvitse käydä läpi ennen tämän vaihtoehdon valitsemista, vaikka suurin osa veroneuvojista suositteleekin tekemään niin.
Kuten muutoksenhakuprosessissakin, verotuomioistuimeen hakeminen ostaa sinulle aikaa suunnitella maksusuunnitelmasi arviointisi perusteella. Yksi verotuomioistuimen suurimmista eduista on se, että sinun ei tarvitse maksaa veroa, joka sinulle arvioitiin ennen oikeuteen menemistä; kaikki muut Yhdysvaltain tuomioistuimet vaativat sinua tekemään tämän. Itse asiassa et voi viedä tapausta verotuomioistuimeen, jos olet jo maksanut IRS: n.
(Lisätietoja on kohdassa Yleiset verokysymykset, joihin vastataan .)
Verotuomioistuimen haitat
Yksi vero-oikeuden suurimmista haitoista on odotusaika. Useimmissa tapauksissa vetoomuksen jättämisen ja oikeudenkäynnin lopullisen ajankohdan välillä on vähintään kuusi kuukautta. Pienten tapausten ratkaiseminen vie usein vuoden, ja säännölliset tapaukset voivat viedä paljon kauemmin. Korko kertyy edelleen myös maksamattomalle verotaseellesi oikeudenkäynnin aikana. Voit kuitenkin pysäyttää korkojen kertymisen ennen verotusta tuomioistuimeen tekemällä maksun ja merkitsemällä se talletusmaksuna.
Pienet verotuomioistuimen menettelyt
Suurin osa veronmaksajista, jotka vetoavat IRS: n tuomioistuimeen, ovat oikeutettuja S-tapauksiin. Jos sinulle on annettu IRS: n 90-päivän kirje, sinulla on 90 päivää puutteilmoituksesta lukien (150 päivää, jos olet poissa maasta, kun kirje saapuu) vastaamaan vetoomukseen pieneen verotuomioistuimeen. Voit ladata lomakkeet ja ohjeet (pieniä veritapauksia koskevat menettelyt ja vetoomusten valmistelu) Yhdysvaltain verotuomioistuimen verkkosivustolta osoitteesta www.usataxcourt.gov.
Vaaditaan myös 60 dollarin hakemusmaksu - ainoa oikeudenkäyntikulut, joka joudut maksamaan koko prosessista. Täytä lomakkeet ohjeiden mukaan ja tee niistä kolme kopiota: yksi itsellesi ja muut verkkosivustolla ilmoitetulle osoitteelle.
Asiasi lähetetään ensin valitustoimistolle. Tässä vaiheessa IRS voi palata ratkaisutarjouksen, jonka voit hyväksyä tai hylätä. Kun olet jättänyt vetoomuksen, saat postissa kolme lomaketta:
- Ilmoitus oikeudenkäynnistä, pysyvä oikeudenkäyntiä edeltävä orderTrial-muistio
Kaikki nämä vaaditut lomakkeet on täytettävä ja palautettava vähintään 15 päivää ennen oikeudenkäynnin alkamista.
Jos tapauksesi tekee oikeudenkäynnin, IRS: n asianajaja voi pyytää kokousta, jossa keskustellaan tapauksesta ja sovitaan tietyistä tapaukseen liittyvistä perustiedoista. Tosiseikat, joista ei ole sovittu, on sitten todistettava tuomarille. Ota aikaa kuukautta ennen oikeudenkäyntiä luodaksesi yksityiskohtainen kuvaus siitä, mitä haluat kertoa tuomarille. Hanki kaikki tarvittavat asiakirjat ja laita todistajat riviin.
Todistustaakka on veronmaksajalla todistaa, että IRS on väärä.
Itse oikeudenkäynnissä tuomari voi tehdä päätöksen heti oikeudenkäynnin jälkeen, mutta on paljon todennäköisempää, että saat tuomion postitse muutama kuukausi myöhemmin. Noin 60 päivää myöhemmin, tuomioistuin lähettää sinulle laskun jäljellä olevasta oikaisusummasta (korkoineen), joka sinun on maksettava. Valitettavasti päätökseen ei voida hakea muutosta pienessä verotuomioistuimessa.
(Lisätietoja on IRS-tarkastuksen selviäminen .)
Säännölliset verituomioistuimen menettelyt
Kuten S-tapauksissa, useimmat säännölliset tapaukset ratkaistaan ennen oikeudenkäyntiä. Tavallisissa tapauksissa menettelyt ovat monimutkaisempia kuin S-tapauksissa, mutta veronmaksajat voivat hakea menettäneitä päätöksiä korkeammissa liittovaltion tuomioistuimissa. Joissakin tapauksissa veronmaksajille suositellaan ohittamaan normaali verotuomioistuin kokonaan ja siirtymään suoraan liittovaltion tuomioistuinjärjestelmään. Keskustele veroasiamiehen tai kirjanpitäjän kanssa selvittääksesi parhaan mahdollisen tien.
Säännölliset tapaukset vaativat usein, että sekä veronmaksajat että IRS: n asianajajat toimittavat muodolliset juridiset tiedot - monimutkaisen ja teknisen asiakirjan, jonka yleensä veroasiamiehen on kirjoitettava. Jos et voi kirjoittaa tätä lyhyttä tai sinulla ei ole varaa palkata jotakuta tekemään sitä puolestasi, voit pyytää sen sijaan penkkipäätöstä kokeen lopussa. Pöytäkirjapäätös ei vaadi alushousuja, mutta jos tuomari hylkää pyyntösi ja sinulla ei ole ohjeita, tapauksesi häviää.
Toinen vaihtoehto on pyytää, että tapauksesi luokitellaan uudelleen S-tapaukseksi. Kuitenkin, jotta voit tehdä tämän, sinun on luopua oikeudestaan riitauttaa kaikki veromäärät, joiden arvioidaan olevan yli 50 000 dollaria.
Muut liittovaltion tuomioistuimet
Viimeinen pysäkki säännöllisten verovelvollisten valitusprosessissa on joko yksi Yhdysvaltain käräjäoikeuksista tai Yhdysvaltain käräjäoikeus. Nämä tuomioistuimet voivat kumota verotuomioistuimessa tehdyn kielteisen päätöksen, mutta sinun on maksettava koko tilintarkastuksessasi arvioitu saldo ennen kuin jompikumpi näistä tuomioistuimista kuulee asian.
Käräjäoikeus vaatii asianajajaa, kun taas tuomioistuimen vaatimus on vähemmän muodollinen. Oikeudelliset palkkiot voivat olla tähtitieteellisiä näissä tuomioistuimissa, mutta on myös mahdollista (vaikkakaan ei yleistä) vakuuttaa tuomioistuin veloittamaan oikeudelliset palkkiot IRS: lle. Jos et saa haluamaasi päätöstä näissä tuomioistuimissa, USA: n piirin muutoksenhakutuomioistuin voi tutkia tapauksesi. Valitettavasti tilastot osoittavat, että vain yksi kymmenestä tapauksesta onnistuu. Teoriassa voit valittaa tapauksestaan korkeimpaan oikeuteen, mutta menestyskertoimesi ovat erittäin alhaiset.
(Lue verolaajennuksista kohdasta Hanki kuuden kuukauden verojen jatkaminen .)
Konkurssi tuomioistuin
Nämä tuomioistuimet saattavat pystyä saamaan verot erotettamatta, mitä mikään muu tuomioistuin ei voi. Veronmaksajien on tietenkin tehtävä konkurssi ennen kuin asia voidaan tutkia täällä. Veronmaksajia kehotetaan ajattelemaan huolellisesti ennen kuin valitset tämän vaihtoehdon pelkästään verotuksen välttämiseksi, koska konkurssilla on monia kauaskantoisia seurauksia.
(Lisätietoja on artikkelissa Konkurssin estäminen näiden vinkkien avulla .)
johtopäätös
Veronmaksajille, jotka yrittävät kumota epäsuotuisan IRS-päätöksen, on useita oikeuspaikkoja. Yhdysvaltain verotuomioistuin on yleensä ensimmäinen, joka hakee muutosta, mutta toisinaan on käytettävä muita liittovaltion tuomioistuimia. Lisätietoja verotuomioista on vero-oikeuden verkkosivustolla tai lukemalla Stand Up to IRS , 11. painos (23. helmikuuta 2012).
(Lisätietoja vero-ohjeista on kohdassa Vinkkejä yksityishenkilölle .)
