Mikä on terminaalivuosi?
Terminaalivuosi on vuosi, jolloin henkilö kuolee kiinteistöjen suunnittelun ja verotuksen yhteydessä. Terminaalivuotta käytetään kiinteistöjen suunnittelussa ja verotuksessa, koska verovelvollisen viimeisen vuoden aikana voidaan soveltaa erityisiä verosääntöjä sekä tulojen ja varojen käsittelyä.
Avainsanat
- Terminaalivuosi on vuosi, jolloin henkilö kuolee. Tätä termiä käytetään kiinteistöjen suunnittelussa ja verotuksessa. Valtion verot tunnetaan myös perintö- tai kuolemanveroina.
Terminaalivuoden ymmärtäminen
Terminaalivuosi otetaan huomioon verojen ja kiinteistöjen käsittelyssä. Kuolleelle annetaan verovelkoja kaikista terminaalivuoden aikana ansaituista tai toteutuneista tuloista, samoin kuin aiemmilla verovuosilla. Tietyt vähennykset, tulot ja omaisuuserät voivat saada erityisen verokohtelua päätevuoden aikana osana kiinteistöverotusprosessia. Tietyt verolomakkeet vaaditaan jättämään huoltajan terminaalivuodeksi. Esimerkiksi Kanadassa ja Yhdysvalloissa eloonjääneen puolison, testamenttipäällikön tai omaisuudenhoitajan on toimitettava lopullinen palautus surman puolesta.
Kiinteistöverot
Yhdysvalloissa kiinteistövero, jota kutsutaan myös perintö- tai kuolemaveroksi, on rahoitusvero edunsaajan osuudesta omaisuudesta, yleensä omaisuudesta ja muista taloudellisista perinnöistä, jotka perinnön perilliset saavat. Tätä veroa ei sovelleta omaisuuteen, joka on siirretty perheelle. Perilliset tai edunsaajat maksavat veron vasta, kun heidän perimänsä kiinteistöjen määrä on suurempi kuin sisäisen veroviraston (IRS) asettama poissulkemisraja.
Kiinteistöveron soveltaminen vaihtelee ja riippuu ensisijaisesti Yhdysvaltojen liittovaltion laeista, mutta myös osittain kunkin osavaltion kiinteistö- tai perintöverolakeista ja mahdollisesti kansainvälisestä oikeudesta. Jokainen osavaltio on vastuussa prosenttimäärän vahvistamisesta, jolla kiinteistöä verotetaan valtion tasolla, ja osavaltiot voivat tarjota lisäpoikkeuksia kiinteistöveron maksamiseen, joka ylittää sisäisen verotuksen, IRS: n, poissulkemisrajan.
Vapaus siirtää omaisuutta omaisuudesta perinnöstä elävälle puolisolle tunnetaan rajoittamattomana avioliittovähennyksenä, ja se voidaan suorittaa ilman kiinteistöveron perimistä. Jos nimetty elävä puoliso kuitenkin katoa, jäljelle jäävän omaisuuden edunsaajien on todennäköisesti maksettava kiinteistövero kokonaisarvosta, joka ylittää poissulkemisrajan.
Monissa tapauksissa Yhdysvaltojen efektiivinen kiinteistöverokanta on huomattavasti alempi kuin liittovaltion ylin lain mukainen 40%. Kiinteistöverot peritään vain siitä osasta kiinteistöä, joka ylittää poissulkemisrajan. Laita tämä näkökulmaan harkitsemaan kiinteistön arvoa 7 miljoonaa dollaria. Asetetun poissulkemisrajan ollessa 5, 45 miljoonaa dollaria kiinteistöverot ovat maksettavia alle 2 miljoonalle dollarille tai jonkin verran neljänneksestä viiteenosaan koko kiinteistöstä. Kiinteistön omistajat ja edunsaajat tai heidän asianajajansa etsivät jatkuvasti uusia ja luovia tapoja suojata kiinteistön jäljellä olevan osan osuudet veroilta hyödyntämällä alennuksia, vähennyksiä ja porsaanreikiä.
