Sisällysluettelo
- Mikä on veronmenetys?
- Kuinka verotappioiden siirto toimii
- Faktorointi myyntivoitoista / -tappioista
- Kuinka tappiot siirretään eteenpäin
- Oikean maailman esimerkki
Mikä on veronmenetys?
Verotuksellista tappiota koskeva varaus on varaus, jonka avulla veronmaksaja voi siirtää verotappiota tuleviin vuosiin voiton vähentämiseksi. Yksityinen henkilö tai yritys voi hakea verosaatavan siirtovelkaa tulevien verojen vähentämiseksi.
Kuinka verotappioiden siirto toimii
Pidä verotuksellista tappiota verotuksessa verotuksessa vastakohtana voitolle tai negatiiviselle voitolle. Se tapahtuu, kun menot ovat suuremmat kuin tulot tai pääoman menetys on suurempi kuin myyntivoitot. Tämä säännös on loistava työkalu tulevaisuuden verohelpotuksen luomiseen. Useimmissa tapauksissa siirto voi olla voimassa jopa seitsemän vuotta, vaikka useimmissa valtioissa onkin omat säännöt.
Verotuksellinen tappioerot eroavat tappioista. Tappioiden siirtovelka koskee yrityksiä, jotka antavat nettotuloksen liiketappiosta tuloista, ei pääomatappioista.
Faktorointi myyntivoitoista / -tappioista
Voittoa tai tappiota ei realisoida, jos omistat omaisuuserää etkä ole myynyt sitä, kun taas realisoitunut myyntivoitto tai -tappio vaatii ostotapahtuman. Toteutunut myyntivoitto aiheuttaa verovelvollisuuden, ja pääomatappiota voidaan käyttää verovastuun tasaamiseen voittovaroista. Kun myyt osakekantaa esimerkiksi tappiolla, verolaki tarjoaa verotuksellista tappiota seuraavan prosessin, jolla korvataan muut myyntivoitot ja vähennetään verovelkaa, myös tulevina vuosina toteutuneita myyntivoittoja.
Oletetaan esimerkiksi, että myyt 1 000 XYZ: n osaketta osakepääomalla yhteensä 10 000 dollaria ja että omistat osakkeen kolme vuotta. Voitot ja tappiot ilmoitetaan IRS-lomakkeen 1040 veroilmoituksen liitteessä D. Jos osaketta pidetään hallussa yli vuoden, pitoaika on pitkäaikainen ja veronmaksaja tasapainottaa pitkäaikaiset voitot pitkäaikaisilla tappioilla. Oletetaan, että verovelvollisella on 3 000 dollaria pitkäaikaisia voittoja, mikä vähentää pitkäaikaisen pääomatappion 7 000 dollariin. Oletetaan, että tässä esimerkissä tappiota vähennetään 2 000 dollarilla lyhytaikaisilla myyntivoitoilla ja että 1 000 dollaria tappiosta käytetään muiden tuoton vähentämiseen. Jäljellä oleva pääoman menetys on 4 000 dollaria.
Sijoitusten myynnin lisäksi kodin myynti johtaa myyntivoittoon, ja talon kiinteistöveron peruste on sen arvioitu arvo, joka voi olla tai olla ilmoitettu myyntihinta. Kaupungin kiinteistöveron määrä on kaikkien kaupungin verollisten kiinteistöjen yhteisarvo.
Kuinka tappiot siirretään eteenpäin
Verotuksellisten tappioiden siirtosäännöt antavat veronmaksajalle mahdollisuuden korvata 4000 dollarin tappio tulevaisuuden myyntivoitoilla, kunnes koko jäljellä oleva tappio käytetään verotukseen. Jos verovelvollisella on ensi vuonna 2 000 dollaria myyntivoittoja, nämä voitot voidaan korvata 2 000 dollarilla siirretyistä tappioista. Tämä veropolitiikka antaa sijoittajille, jotka saavat suuria tappioita markkinoiden laskusuhdanteissa, vähentää monien tulevien vuosien aikana tunnustettuja voittoja.
Oikean maailman esimerkki
The New York Times julkaisi vuonna 2016 presidenttiäänestykseen johtaneen Donald Trumpin vuoden 1995 veroilmoituksen. Trump, joka oli kieltäytynyt luovuttamasta verotietojaan kilpailun aikana, ilmoitti tappioksi 916 miljoonaa dollaria vuonna 1995, jonka hän pystyi siirtämään. Tappiot aiheutuivat realisoituneista pääomatappioista investoinneista kasinoihin, lentoyhtiöyrityksiin ja Manhattanin kiinteistöihin. The Times kertoi, että tämän menetyksen ansiosta hän voi välttää 50 miljoonan dollarin liittovaltion veron 18 vuodeksi.
