Veroetu on veroilmoituksen sallittu vähennys tai hyvitys, jonka tarkoituksena on vähentää verovelvollisen taakkaa samalla kun tuki tyypillisesti tietyntyyppistä kaupallista toimintaa. Veroetu mahdollistaa verovelvollisen verovelvollisuuteen kohdistuvat oikaisut.
Veroetuuden rikkominen
Veroedut tarjoavat verovelvolliselle etua, kun taas hyötyvät tyypillisesti toisesta yhteisöstä. Esimerkki veroetuista on energiaverohyvitys; veronmaksajat voivat saada tiettyjä verohyvityksiä energiatehokkaiden järjestelmien asentamisesta kodeihinsa, mikä hyödyttää ympäristöä ja vähentää samalla polttoaineen kysyntää. Melko usein veroetuja voi olla saatavana vain tietyn ajanjakson tai verovuoden ajan.
Veroedut ovat vähennysten, hyvitysten ja poissulkemisten muodossa, jokaisella niistä on erilainen rakenne ja erilainen vaikutus yksilöllisiin tuloverovelkoihin.
Verovähennykset
Verovähennys vähentää verovelvollisen verotettavaa tuloa. Jos yhden arkistoijan verotettava tulo verovuonna on 75 000 dollaria ja hän kuuluu 25%: n marginaaliveroon, hänen kokonaisrajaverolaskunsa on 25% x 75 000 dollaria = 18 750 dollaria. Kuitenkin, jos hänelle myönnetään 8 000 dollarin verovähennys, häneltä verotetaan 75 000 dollaria - 8 000 dollaria = 67 000 dollaria verotettavaa tuloa, ei 75 000 dollaria.
Vähennysten muodossa olevaa veroetua voidaan hakea joko tavanomaisena vähennyksenä tai eriteltynä vähennyksenä riippuen siitä, mikä vähennystyyppi alentaa verovelvollisen vastuuta eniten. Tavallinen verovähennys on kiinteä dollarimääräinen määrä, joka vähentää verotettavaa tuloa, ja määrä riippuu verovelvollisen arkistointiasemasta. Vuodeksi 2018 yksi verovelvollinen voi vaatia 12 000 dollarin vakiovähennystä, kun taas yhdessä naimisissa oleva henkilö voi vaatia 24 000 dollaria.
Kohdistetut vähennykset ovat kulut, jotka Internal Revenue Service (IRS) sallii vähentää verovelvollisen verotettavaa tuloa. Yksityiskohtaiset vähennykset antavat yksilölle mahdollisuuden luetella kelpoiset kulut veroilmoituksessaan, jonka summaa käytetään alentamaan oikaistua bruttotuloaan (AGI). Yksityishenkilöt valitsevat eritellyt vähennykset, jos hyväksyttävien kulujen summa on suurempi kuin vakiovähennysten mukainen kiinteä summa. Esimerkiksi, jos yhden verovelvollisen kokonaismenot on 12 900 dollaria, hän todennäköisesti valitsee erittelyn sijaan, että käyttää vakiovähennystä AGI-arvoon. Toisaalta, jos saman arkistoijan hyväksyttävät kulut ovat yhteensä 8 000 dollaria, hän todennäköisesti valitsee tavallisen vähennyksen 12 000 dollaria.
Verohyvitys
Luotto on veroetu, joka tarjoaa enemmän verosäästöjä kuin verovähennys, koska se vähentää suoraan verovelvollisen laskun dollaria dollariin, eikä pelkästään vähentä verojen alaista tuloa. Toisin sanoen verohyvitystä sovelletaan veronmaksajan verovelvollisuuteen sen jälkeen, kun kaikki verotuksellisista tuloista on tehty vähennykset. Jos henkilö on velkaa 3000 dollaria hallitukselle ja hänellä on oikeus 1 100 dollarin verohyvitykseen, hänen on maksettava 1 900 dollaria vasta hyvityksen myöntämisen jälkeen.
Verohyvitys voi olla joko palautettava tai palauttamaton. Palautettava verohyvitys johtaa yleensä palautukseen, jos verohyvitys ylittää henkilön verolaskun. Veronmaksajalla, joka käyttää 3 400 dollarin verohyvitystä 3000 dollarin verolaskuunsa, lasku lasketaan nollaan, ja jäljelle jäävä osa, eli 400 dollaria, palautetaan hänelle. Toisaalta verohyvitys, jota ei palauteta, ei johda palautukseen verovelvolliselle, koska se vähentää veron vain nollaan. Yllä olevan esimerkin mukaan, jos 3 400 dollarin verohyvitystä ei palauteta, henkilö ei ole velkaa hallitukselle, mutta menettää myös 400 dollarin määrän, joka jää jäljelle luoton myöntämisen jälkeen.
Veron ulkopuolelle jättäminen
Verovähennykset luokittelevat tietyt tulotyypit verovapaiksi ja vähentävät veroilmoittajan ilmoittamaa määrää kokonais- tai bruttotulokseen. Tulot, jotka on jätetty verotuksessa ulkopuolelle, eivät näy verovelvollisen veroilmoituksessa, ja jos näin on, ne todennäköisesti laskevat toiseen tulojen kohtaan. Vaikka jotkut tulotyypit jätetään sen ulkopuolelle, koska niitä on vaikea mitata, muut tulot jätetään ulkopuolelle, jotta veronmaksajia rohkaistaan harjoittamaan tiettyä toimintaa. Esimerkiksi työntekijöillä, jotka saavat työpaikkaperusteisen (tai "työnantajalle maksettavan") sairausvakuutuksen, on veroetu, koska he eivät maksa veroja näiden vakuutusten arvosta ja työnantajat voivat vähentää kustannukset yrityskuluina.
