Mikä on toimitusketjurahoitus?
Supply chain finance (SCF) on joukko teknologiapohjaisia liiketoiminta- ja rahoitusprosesseja, jotka yhdistävät kaupan eri osapuolet - ostajan, myyjän ja rahoituslaitoksen - alentaakseen rahoituskustannuksia ja parantaen liiketoiminnan tehokkuutta. Toimitusketjun rahoitus tarjoaa lyhytaikaista luottoa, joka optimoi käyttöpääoman sekä ostajan että myyjän kannalta.
Toimitusketjurahoituksessa käytetään liiketoimintaratkaisuja, jotka optimoivat käyttöpääoman ja tarjoavat likviditeettiä yrityksille. SCF: n piirissä toimittajat myyvät laskujaan tai saamisiaan alennuksella pankeille tai muille rahoituspalvelujen tarjoajille, joita usein kutsutaan tekijöiksi. Vastineeksi toimittajat saavat nopeammin saatavansa rahansa, minkä ansiosta ne voivat käyttää sitä käyttöpääomaan, kun taas ostajat saavat yleensä enemmän aikaa maksaa. Sen sijaan, että luottaisi toimittajan luottokelpoisuuteen, pankki hoitaa ostajan kanssa.
Avainsanat
- Toimitusketjurahoitus on sarja teknologiapohjaisia liiketoiminta- ja rahoitusprosesseja, jotka yhdistävät osapuolet kaupassa alhaisempien kustannusten ja paremman tehokkuuden saavuttamiseksi. Toimitusketjurahoitus toimii erityisen hyvin, kun ostajalla on parempi luottoluokitus kuin myyjällä ja se voi siten hankkia pääomaa alhaisemmat kustannukset. Toimitusketjun rahoitus tarjoaa lyhytaikaista luottoa, joka optimoi käyttöpääoman sekä ostajan että myyjän kannalta.
Kuinka toimitusketjurahoitus toimii?
SCF-tapahtumia on useita, mukaan lukien ostajan ostoehtojen jatkaminen, varastorahoitus ja ostovelkojen diskonttaus. SCF-ratkaisut eroavat perinteisistä toimitusketjun ohjelmista käyttöpääoman parantamiseksi, kuten factoring- ja maksualennukset, kahdella tavalla:
- SCF yhdistää finanssitapahtumat arvoon liikkuessaan toimitusketjun läpi. SCF kannustaa ostajan ja myyjän väliseen yhteistyöhön, eikä kilpailuun, joka usein kuormittaa ostajaa myyjää vastaan ja päinvastoin.
Esimerkiksi ostaja yrittää viivästyttää maksua niin kauan kuin mahdollista, kun taas myyjä pyrkii maksamaan maksun mahdollisimman pian. Toimitusketjurahoitus toimii erityisen hyvin, kun ostajalla on parempi luottoluokitus kuin myyjällä ja se saa siten pääomaa pienemmillä kustannuksilla.
Ostaja voi hyödyntää tätä etua neuvotellakseen myyjältä parempia ehtoja, kuten maksuehtojen jatkamisen, jonka avulla ostaja voi säästää rahaa tai käyttää sitä muihin tarkoituksiin. Myyjä hyötyy pääsystä halvempaan pääomaan, kun taas hänellä on mahdollisuus myydä saamansa saadakseen välittömän maksun.
Esimerkki toimitusketjun rahoituksesta (SCF)
Tyypillinen laajennetun velan maksutapahtuma toimii seuraavasti: Oletetaan, että yritys X ostaa tavaroita toimittajalta Y. Y toimittaa tavarat ja toimittaa laskun X: lle, jonka X hyväksyy maksettavaksi tavanomaisella 30 päivän luottiehdolla. Jos toimittaja Y vaatii maksua ennen 30 päivän luottoaikaa, toimittaja voi pyytää välittömää maksua (alennuksella) hyväksytystä laskusta yrityksen X rahoituslaitokselta. Rahoituslaitos siirtää laskutetun summan (vähennettynä alennuksella ennakkomaksusta) toimittajalle Y.
Yrityksen X ja sen rahoituslaitoksen välisen suhteen vuoksi viimeksi mainittu voi pidentää maksuaikaa vielä 30 päivällä. Yritys X on siten saanut luottiehdot 60 päivältä toimittajan Y toimittamien 30 päivän sijasta, kun taas Y on saanut maksun nopeammin ja edullisemmin kuin jos se olisi käyttänyt perinteistä factoring-virastoa.
SCF tarkoittaa yleensä teknologiaalustan käyttöä transaktioiden automatisoimiseksi ja laskun hyväksymis- ja selvitysprosessin seuraamiseksi aloittamisesta loppuun.
Toimitusketjurahoituksen kasvava suosio on pääosin johtanut toimitusketjun kasvavaan globalisoitumiseen ja monimutkaisuuteen, etenkin autoteollisuudessa, teollisuudessa ja vähittäiskaupassa.
Erityiset näkökohdat
Toimialajärjestöjen konsortion, Global Supply Chain Finance Forum, mukaan SCF-rakenteiden kirjanpito, pääoman käsittely ja raportointi on tunnistettu potentiaalisiksi esteiksi toimitusketjurahoituksen nopeammalle hyödyntämiselle. Tämä johtuu osittain SCF-transaktioiden sisällöstä ja optiikasta sekä tällaisten rahoitusmekanismien käytön ja raportoinnin mahdollisista oikeudellisista ja lainsäädännöllisistä vaikutuksista.
Aihe on erityisen akuutti, kun otetaan huomioon, että tilinpäätösstandardeja ja -käytäntöjä ei nykyisin ole yhdenmukaistettu lainkäyttöalueilla, mukaan lukien tärkeimmät kirjanpidolliset tieteet, kuten IFRS, IAS, USGAAP ja muut.
