Mikä on yksinkertaistettu työntekijäeläke (SEP)?
Yksinkertaistettu työntekijän eläke (SEP tai SEP IRA) on eläkesuunnitelma, jonka työnantaja tai itsenäiset ammatinharjoittajat voivat perustaa. Työnantajalle annetaan verovähennys SEP-suunnitelmaan suoritetuista maksuista ja hän suorittaa maksut harkintansa mukaan kunkin tukikelpoisen työntekijän SEP IRA: lle.
Lisäksi 2. tammikuuta 2020 annetun uuden, joka määrittelee jokaisen yhteisön eläkkeiden parantamista koskevan lain (SECURE), pienet työnantajat saavat verohyvityksen 401 (k) -suunnitelman tai säästöpohjaisen ottelusuunnitelman aloittamisesta aiheutuvien kustannusten korvaamiseksi. Työntekijöille (YKSINKERTAINEN) IRA-suunnitelma, jossa automaattinen ilmoittautuminen on jo saamansa aloitusluoton päällä.
SEP IRA -yrityksillä on usein korkeammat vuotuiset maksuosuudet kuin tavanomaisilla IRA: lla. Pohjimmiltaan SEP IRA: ta voidaan pitää perinteisenä IRA: na, jolla on kyky vastaanottaa työnantajan maksuja. Yksi tärkeä etu, jota se tarjoaa työntekijöille, on se, että työnantajan maksut maksetaan välittömästi.
Avainsanat
- Yksinkertaistettu työntekijän eläke (SEP tai SEP IRA) on eläkesuunnitelma, jonka työnantaja tai itsenäiset ammatinharjoittajat voivat perustaa. SEP IRA: ta käyttävät useimmiten pienyritykset ja itsenäiset ammatinharjoittajat eläkesäästötarpeidensa tyydyttämiseksi.SEP IRA: lla on usein korkeammat vuotuiset maksuosuudet kuin tavanomaisissa IRA: issa tai 401 k).
SEP-tili: Jessica Perez
Kuinka yksinkertaistettu työntekijän eläke toimii
SEP IRA on houkutteleva vaihtoehto monille yritysomistajille, koska siihen ei liity monien tavanomaisten työnantajan tukemien eläkesuunnitelmien perustamis- ja käyttökustannuksia. Monet työnantajat ovat myös laatineet SEP-suunnitelman osallistuakseen omaan eläkkeelleen korkeammalla tasolla kuin perinteinen IRA sallii. Pienet organisaatiot suosivat SEP-suunnitelmia, koska osallistujien kelpoisuusvaatimukset, mukaan lukien vähintään 21 vuoden ikä, vähintään kolmen vuoden työsuhde ja vähintään 600 dollarin korvaus. Lisäksi SEP IRA antaa työnantajille mahdollisuuden ohittaa maksut vuosien aikana, kun liiketoiminta on heikentynyt.
SEP IRA -tilejä kohdellaan verotuksessa kuin perinteisiä IRA-tilejä, ja ne sallivat samat sijoitusvaihtoehdot. Samat siirto- ja siirtymäsäännöt, joita sovelletaan perinteisiin IRA: iin, koskevat myös SEP IRA: ita. Kun työnantaja suorittaa maksuja SEP IRA -tilille, hän saa verovähennyksen maksetusta määrästä. Liiketoimintaa ei myöskään ole "lukittu" vuotuiseen maksuosuuteen - päätökset siitä, osallistuvatko rahaosuudet ja kuinka paljon, voivat muuttua vuodessa.
Työnantaja ei ole vastuussa sijoituspäätösten tekemisestä. Sen sijaan IRA-edunvalvoja määrittelee tukikelpoiset sijoitukset ja yksittäiset työntekijätilien omistajat tekevät erityisiä sijoituspäätöksiä. Toimitsijamies tallettaa myös maksut, lähettää vuosittaiset lausunnot ja arkistoi kaikki vaadittavat asiakirjat IRS: ään.
Maksut yksinkertaiselle työntekijäeläkkeelle (SEP) maksetaan välittömästi 100 prosentilla, ja IRA: n omistaja ohjaa sijoitukset. Tukikelpoisen työntekijän (mukaan lukien yrityksen omistaja), joka osallistuu työnantajansa SEP-suunnitelmaan, on perustettava perinteinen IRA, johon työnantaja tallettaa SEP-maksut. Jotkut rahoituslaitokset vaativat perinteisen IRA: n merkitsemisen SEP IRA: ksi, ennen kuin ne sallivat tilin vastaanottaa SEP-maksuja. Toiset sallivat SEP-maksujen tallettamisen perinteiselle IRA: lle riippumatta siitä, onko IRA merkitty SEP IRA: ksi.
SEP IRA -sääntöjen säännöt
Työnantajien suorittamat maksut eivät saa ylittää 25 prosenttia työntekijän korvauksista tai enintään 57 000 dollaria vuodeksi 2020 (korkeintaan 56 000 dollaria vuonna 2019 ja 55 000 dollaria vuonna 2018). Kuten perinteisessä IRA: ssa, myös vetäytymistä SEP IRA: sta eläkkeellä verotetaan tavallisina tuloina. Kun yritys on itsenäinen yritys, työntekijä / omistaja maksaa itselleen palkat ja voi myös suorittaa SEP-maksun, joka on rajoitettu 25%: iin palkoista (tai voittoista) vähennettynä SEP-maksuilla. Tiettyyn CR- maksuosuuteen alennettu osuus on CR / (1 + CR) ; 25%: n maksuosuudella tämä tuottaa 20%: n alennetun verokannan, kuten yllä.
Koska SEP-suunnitelman rahoittaja on perinteinen IRA, tallettamisen jälkeen SEP-maksuista tulee perinteisiä IRA-omaisuuksia, ja niihin sovelletaan monia perinteisiä IRA-sääntöjä, mukaan lukien seuraavat:
- JakelusäännötSijoitussäännötTavanomaisten IRA-maksuosuuksien rahoitusosuutta ja vähentämissäännöt. Nämä koskevat työntekijän säännöllisiä IRA-maksuja, eivät SEP-työnantajan suorittamia maksuja. IRA: n perustamista koskevat dokumentointivaatimukset. SEP-suunnitelman laatimiseen tarvittavien asiakirjojen lisäksi (joista keskustellaan myöhemmin) kunkin SEP IRA: n on täytettävä perinteisen IRA: n dokumentointivaatimukset.
Rajoitukset SEP IRA: ille
Kaikki yritykset eivät voi perustaa SEP IRA -sopimuksia, jotka on ensisijaisesti suunniteltu edistämään eläke-etuuksia sellaisten yritysten keskuudessa, jotka muuten eivät perustaisi työnantajan tukemia suunnitelmia. Yksityiset omistajat, kumppanuudet ja yritykset voivat perustaa SEP: n. Liian korkea tulo voi olla rajoitus - vuoden 2020 tukikelpoinen korvausraja on 285 000 dollaria (korkeampi kuin 280 000 dollaria vuonna 2019 ja 275 000 dollaria vuonna 2018). Toisin kuin pätevät eläkesuunnitelmat - joiden mukaan osallistujat, mukaan lukien yrityksen omistaja, voivat lainata enintään 50 prosenttia tai 50 000 dollaria omistamistään varoista - SEP: llä ei ole tätä ominaisuutta.
Lisäksi työnantaja voi sulkea tietyt työntekijätyypit osallistumisesta SEP IRA: hon, vaikka he muutoin olisivat kelpoisia suunnitelman sääntöjen perusteella. Esimerkiksi työntekijät, jotka kuuluvat ammattiliiton sopimukseen, jonka mukaan eläke-etuuksia voidaan käsitellä, voidaan sulkea pois. Työntekijät, jotka eivät ole ulkomaalaisia ulkomaalaisia, voidaan myös sulkea pois, kunhan he eivät saa Yhdysvaltain palkkoja tai muuta palvelukorvausta työnantajalta.
SEP-maksut ja tulot pidetään SEP-IRA: issa, ja ne voidaan peruuttaa milloin tahansa, jollei perinteisille IRA: ille aseteta yleisiä rajoituksia. Irtisanominen on verotettava vastaanottavana vuonna. Jos osallistuja tekee vetäytymisen ennen 59½-vuotiasta, peritään 10 prosentin lisävero. SEP: n maksut ja ansiot voidaan siirtää verovapaasti muille henkilökohtaisille eläketilille ja eläkesuunnitelmille. SEP-maksut ja tulot on lopulta jaettava IRA: n vaadittavien vaadittavien vähimmäisjakojen mukaisesti.
