Mikä on jakson 1231 omaisuus?
Kohteen 1231 omaisuus on omaisuuslaji, joka on määritelty Yhdysvaltain sisäisen verolain 1231 jaksossa. Pääluokan 1231 omaisuus on yli vuoden ajan hallussa oleva kiinteä tai poistokelpoinen liikekiinteistö.
Kohdan 1231 kiinteistön myynnistä saatua veroa verotetaan alhaisemmalla myyntivoittoverokannalla verrattuna tavanomaisten tulojen verokantaan. Jos myyty kiinteistö pidettiin alle vuoden, 1231 -voittoa ei sovelleta.
Esimerkkejä osaston 1231 kiinteistöistä ovat rakennukset, koneet, maa, puu ja muut luonnonvarat, korjaamattomat viljelykasvit, nautakarja, karja ja vähintään vuoden ikäiset vuokrasopimukset. Jakson 1231 omaisuus ei kuitenkaan sisällä siipikarjaa ja tiettyjä muita eläimiä, patentteja, keksintöjä ja varastoja - kuten tavaroita, joita pidetään myytävänä asiakkaille.
Avainsanat
- Jakson 1231 omaisuus on kiinteistötyyppi, sellaisena kuin se on määritelty Yhdysvaltojen sisäisen tulolain 1231 §: ssä.Luokan 1231 omaisuus on yli yhden vuoden ajan hallussa pidetty kiinteä tai poistokelpoinen yritysomaisuus. Kohdan 1231 omaisuuden myynnistä saatava voitto verotetaan alhaisempi myyntivoittojen verokanta verrattuna tavallisten tulojen verokantaan.
Jakso 1231 Omaisuus
Kohdan 1231 omaisuus ymmärtäminen
Yleisesti ottaen, jos osaston 1231 määritelmän mukaiset kiinteistövoitot ovat suuremmat kuin oikaistu peruste ja poistojen suuruus, tulot lasketaan myyntivoitoiksi, minkä seurauksena niitä verotetaan tavallista tuloa alhaisemmalla verokannalla.
Kuitenkin, kun tappiot kirjataan jaksoon 1231 kuuluvaan omaisuuteen, jolloin tappio luokitellaan tavanomaiseksi tappioksi, se on 100% vähennyskelpoinen heidän tuloistaan. Yleensä, jos tulot luokitellaan myyntivoitoiksi, niin myös tappiot, jotka voidaan vähentää vain 3000 dollariin verovuonna, ja tämän luvun ylittävät tappiot saadaan seuraavana vuonna. Lain 1231 laki tekee siitä, joten veronmaksajat ja yritysomistajat saavat parhaan mahdollisen molemmista maailmoista.
Esimerkkejä luvun 1231 transaktioista
Seuraavina pidetään 1231 tapahtumaa IRS-säädösten nojalla:
- Menetykset ja varkaudet - Jos olet hallussaan omaisuutta yli vuoden ja varkaus tai onnettomuus vaikuttaa siihen haitallisesti (odottamattoman tai harvinaisen tapahtuman aiheuttamat menetykset tai vahingot). Tuomitukset - Jos omaisuutta pidettiin yli vuoden, ja pidetään kauppaa tai liiketoimintaa koskevana pääomaomaisuutena. Kiinteän omaisuuden, poistettavan henkilökohtaisen omaisuuden myynti tai vaihto - Jos kiinteistöä pidettiin yli vuoden ajan ja sitä käytettiin kaupassa tai liiketoiminnassa (mikä tuottaa yleensä tuloja vuokra- tai rojaltit). Vuokrasopimukset joko myydään tai vaihdetaan - Jos niitä pidetään vuoden ajan ja käytetään kaupassa tai kaupassa.Vaita ja hevoset myydään tai vaihdetaan - Jos niitä pidetään kahden vuoden ajan ja käytetään meijeri-, veto-, jalostus- tai urheilutarkoituksiin.Hakemattomat viljelykasvit myydään tai vaihdetaan - Jos pidetään vuoden ajan ja myydään, vaihdetaan tai muunnetaan tahattomasti eikä sitten voida hankkia takaisin millään tavalla. Puutavaran, hiilen tai rautamalmin hävittäminen tai katkaiseminen - jos sitä pidetään myyntinä.
Jakson 1231 omaisuus liittyy jakson 1245 omaisuuteen ja jakson 1250 omaisuus. Laki 1231 määrittelee verokäsittelyn, jonka omaisuudelle aiheutuvat voitot ja tappiot vastaavat lomakkeen 4797 1245 ja 1250 määritelmiä.
Osa 1245 Omaisuus
Kohdan 1245 omaisuus ei voi sisältää rakennuksia tai rakenneosia, paitsi jos rakenne on suunniteltu erityisesti vastaamaan tietyn käyttötarkoituksen rasituksia ja vaatimuksia, eikä sitä voida käyttää mihinkään muuhun käyttöön, jolloin sitä voidaan pitää läheisessä yhteydessä omaisuuteen, johon se kuuluu taloa. Jakson 1245 omaisuus on omaisuuserä, joka on poistettavissa tai poistettava ja joka täyttää jonkin seuraavista kuvauksista julkaisussa 544 (2018), Omaisuuserien myynti ja muu luovutus:
- Henkilökohtainen omaisuus - Yleisesti määritelty muuksi omaisuudeksi kuin kiinteistöksiMuut aineelliset hyödykkeet - Tähän sisältyisi koneita tai laitteita, joilla on avainasemassa palvelujen tuotannossa, louhinnassa tai tarjoamisessa, samoin kuin tiettyjä tutkimuslaitoksia tai laitoksia, joilla voidaan vaihdettavat hyödykkeet. Tähän eivät sisälly rakennukset, jotka sisällytetään laitteiden varastotuotteisiin, mutta käsitettävissä olisi myös laitos, joka varastoi tavaroita väliaikaisesti ennen niiden pakkaamista ja siirtämistä.Yksikäiset rakenteet, jotka on rakennettu yksinomaan maatalouden tai puutarhanhoitotarkoituksiin - Tähän ei sisälly lato. mutta sisältävät siilot tai viljan varastointilaatikot. Toiminnot, joita käytetään öljyn tai öljyn primaarituotteiden varastointiin ja jakeluun, paitsi rakennuksiin ja rakennusten rakenneosiin.
Verokohtelu osaston 1245 omaisuuseristä
Jos osaston 1245 omaisuuden myynti on pienempi kuin omaisuuden poistot tai jos omaisuuden luovutuksesta syntyvät voitot ovat pienemmät kuin alkuperäinen hankintameno, voitot kirjataan tavanomaisiksi tuottoiksi ja verotetaan sellaisenaan. Jos voitto osaston 1245 omaisuuden myynnistä on suurempi kuin alkuperäinen kustannus, näitä voittoja verotetaan myyntivoitoina.
Jos jakson 1245 omaisuus hankittiin samankaltaisen vaihdon kautta, vaihdossa käytetystä omaisuudesta vaatimasi summat sisällytetään poistoihin, samoin kuin määrät, jotka osaston 1245 omaisuuserän entinen omistaja vaati, jos oikaistua perustaa käytettiin viitteenä omaan.
Jakso 1250 Omaisuus
IRS määrittelee osion 1250 kiinteistön kaikki kiinteät omaisuudet, kuten maa ja rakennukset, joille on tehtävä poistoja, sekä maa-alueiden tai osaston 1250 kiinteistöjen vuokrasopimukset.
Verokohtelu osaston 1250 kiinteistövoitoista
Samoin kuin osaston 1245 omaisuus, osion 1250 omaisuuden voitot katsotaan tavanomaisiksi tuloiksi, jos ne ovat pienempiä tai yhtä suuria kuin kiinteistön arvonalennukset ja voitot ylittävät poistot, jolloin tuotot käsitellään myyntivoitoina. Myyntivuoden aikana poistojen perimisestä verotetaan tavanomaista tuottoa, mikäli kiinteistön myynti toteutetaan erämenetelmällä.
Historia
Vaikka § 1231 otettiin käyttöön vuoden 1954 IRS-säännöstössä, verolain sisältö, joka viittaa poistojen ja kiinteistöjen talletuksista saatuihin voittoihin, otettiin käyttöön vuonna 1939 jakson 117 kohdassa (j).
Oikean maailman esimerkki luvun 1231 omaisuudesta
Oletetaan, että rakennus on ostettu 2 miljoonalla dollarilla ja sitten siihen on sijoitettu toinen 2 miljoonaa dollaria kunnostuksen muodossa (ilmastointiyksiköiden, ikkunoiden ja uuden katon päivittäminen) 50%: n poistoprosentilla 10 vuoden aikana. Sanotaan sitten, että 10 vuotta sen jälkeen kun rakennukseen oli sijoitettu 2 miljoonaa dollaria, se myydään hintaan 6 miljoonaa dollaria. Kirjatut myyntivoitot olisivat 4 miljoonaa dollaria, eivät 2 dollaria, koska kunnostuskustannukset aktivoidaan kirjoihin. Kyseisestä 4 miljoonan dollarin myynnistä verotetaan myyntivoitona, koska kiinteistö myytiin enemmän kuin se oli poistanut.
