Mikä on vuoden 2002 Sarbanes-Oxley (SOX) -laki?
Vuoden 2002 Sarbanes-Oxleyn laki on laki, jonka Yhdysvaltain kongressi antoi 30. heinäkuuta samana vuonna auttaakseen suojaamaan sijoittajia yritysten vilpillisiltä taloudellisilta ilmoituksilta. Se tunnetaan myös nimellä vuoden 2002 SOX-laki ja vuoden 2002 yritysvastuulaki, ja siinä annettiin tiukkoja uudistuksia voimassa olevaan arvopaperilainsäädäntöön ja määrättiin tiukat uudet seuraamukset lainvalvojille.
Vuoden 2002 Sarbanes-Oxleyn laki tuli vastauksena 2000-luvun alun finanssiskandaaleihin, joihin osallistui julkisesti noteerattuja yrityksiä, kuten Enron Corporation, Tyco International plc ja WorldCom. Korkean tason petokset horjuttivat sijoittajien luottamusta yritysten tilinpäätösten luotettavuuteen ja saivat monet vaatimaan vuosikymmenien vanhojen sääntelystandardien uudistamista.
Avainsanat
- Vuoden 2002 Sarbanes-Oxley (SOX) -laki tuli vastaukseksi aiemmin kyseisen vuosikymmenen aikana julkistettuihin yritysskandaaleihin.Lakilla luotiin tiukat uudet säännöt kirjanpitäjille, tilintarkastajille ja yritysjohtajalle ja asetettiin tiukempia kirjanpitovaatimuksia. Laki lisäsi myös uusia rikollisia rangaistukset arvopaperilakien rikkomisesta.
Teos sai nimensä kahdelta sponsoriltaan - Sen. Paul S. Sarbanes (D-Md.) Ja edustaja Michael G. Oxley (R-Ohio).
Sarbanes-Oxley Act 2002 - SOX
Sarbanes-Oxley (SOX) -lain ymmärtäminen
Vuoden 2002 Sarbanes-Oxleyn laissa hahmotelluilla säännöillä ja täytäntöönpanomenetelmillä muutettiin tai täydennettiin voimassa olevaa turvallisuussääntöjä koskevaa lakia, mukaan lukien vuoden 1934 arvopaperimarkkinalaki ja muut arvopaperi- ja pörssikomission (SEC) toteuttamat lait. Uudessa laissa esitettiin uudistukset ja lisäykset neljällä pääalueella:
- YhteiskuntavastuuLisäntynyt rikosoikeudellinen rangaistusTilosäädöksetUudet suojaukset
Vuoden 2002 Sarbanes-Oxley (SOX) -lain tärkeimmät säännökset
Vuoden 2002 Sarbanes-Oxleyn laki on monimutkainen ja pitkä säädös. Kolmean sen keskeisestä säännöksestä viitataan yleisesti osastonumeroilla: § 302, 404 ja 802.
Vuoden 2002 Sarbanes-Oxley -lain takia yritysjohtajat, jotka todistavat tietoisesti vääriä tilinpäätöksiä, voivat mennä vankilaan.
Vuoden 2002 SOX-lain 302 §: ssä määrätään, että vanhemmat yritysjohtajat henkilökohtaisesti todistavat kirjallisesti, että yhtiön tilinpäätös "täyttää SEC-tiedonantovaatimukset ja että siinä esitetään kaikissa olennaisissa seikoissa oikeudenmukaisesti liikkeeseenlaskijan toiminta ja taloudellinen tilanne". Virkamiehille, jotka kirjaavat tilinpäätöksessään, että he tietävät olevan virheellisiä, voidaan määrätä rikosoikeudellisia seuraamuksia, mukaan lukien vankeusrangaistukset.
Vuoden 2002 SOX-lain 404 § edellyttää, että johto ja tilintarkastajat perustavat sisäisen valvonnan ja raportointimenetelmät näiden tarkastusten riittävyyden varmistamiseksi. Jotkut lain kriitikot ovat valittaneet, että 404 §: n vaatimuksilla voi olla kielteinen vaikutus julkisesti noteerattuihin yrityksiin, koska tarvittavan sisäisen valvonnan perustaminen ja ylläpitäminen on usein kallista.
Vuoden 2002 SOX -lain 802 §: ssä on kolme sääntöä, jotka vaikuttavat kirjanpitoon. Ensimmäinen käsittelee tietueiden tuhoamista ja väärentämistä. Toinen määrittelee tiukasti tietueiden säilyttämisajan. Kolmas sääntö hahmottelee erityisiä yritystietoja, jotka yritysten on säilytettävä, mukaan lukien sähköinen viestintä.
Yrityksen taloudellisen puolen, kuten auditointien, tarkkuuden ja valvonnan, lisäksi vuoden 2002 SOX-laissa esitetään tietotekniikan (IT) osastoille asetettavat vaatimukset sähköisille tietueille. Laissa ei täsmennetä tältä osin liiketaloudellisia käytäntöjä, vaan määritellään sen sijaan, mitkä yritystiedot on säilytettävä arkistoissa ja kuinka kauan. Vuoden 2002 SOX-laissa hahmotelluissa standardeissa ei määritetä, kuinka yrityksen tulisi tallentaa tietueet, vaan että yrityksen IT-osaston vastuulla on tallentaa ne.
