Nykyisessä verolaissa ei sallita, että valtaosa investoinneista verovähennetään kokonaan sillä vuodella, jonka aikana menot syntyvät. Yritykset voivat vastustaa tällaisia verosäännöksiä, mieluummin, että ne voivat vähentää kassamenojensa kokonaismäärän kaikista kuluista, olivatpa ne pääomaa tai operatiivista.
Investoinnit verrattuna operatiivisiin menoihin
Verotuksessa investoinnit määritellään yleensä sellaisten omaisuuserien ostamiseen, joiden hyödyllisyys tai arvo yritykselle ylittää yhden vuoden. Investoinnit ovat yleensä kalliimpia yritysmenoja, kuten rakennuksia, tietokonelaitteita, koneita tai ajoneuvoja, mutta ne voivat sisältää myös vähemmän aineellisia hyödykkeitä, kuten tutkimus ja kehitys tai patentit.
Operatiiviset kulut ovat omaisuuserille, joiden odotetaan ostavan ja hyödyntävän täysimääräisesti saman tilikauden aikana. Toimistotarvikkeet ja palkat ovat kaksi esimerkkiä toimintakuluista.
Kuinka verovähennyksiä käsitellään
Operatiiviset menot voidaan vähentää kokonaan verovähennysvuonna niiden tekemisvuonna, mutta käyttöomaisuusinvestoinnit on poistettava tai vähennettävä asteittain vuosien ajan, joiden katsotaan muodostavan ostetun hyödykkeen elinajan. Erityyppisistä omaisuuseristä tehdään poistot prosentuaalisesti eri aikaväleillä - kolme, viisi, 10 tai enemmän vuotta.
Yrityksille on edullista, että ne voivat vähentää menot vuonna, jona ne syntyvät. Lisää vähennyksiä tarkoittaa alhaisempaa verolaskua vuodelle, mikä jättää yritykselle enemmän rahaa kasvaa, tehdä uusia investointeja, vähentää velkaa tai maksaa osakkeenomistajille.
Veroviraston kannalta, koska investoinneilla hankitaan varoja, jotka edelleen tarjoavat arvoa tai tuloja useita vuosia ostovuoden jälkeen, on järkevää olla monivuotinen verotussuunnitelma. Poistot voidaan katsoa, kun yritys palauttaa asteittain tuotteen kokonaiskustannukset käyttöiän aikana.
On olemassa erityisiä sääntöjä, jotka säätelevät vuosien lukumäärää, jolloin omaisuuserä poistetaan. Esimerkiksi tietokonelaitteistot poistetaan yleensä viiden vuoden aikana, kun taas toimistokalusteet poistetaan seitsemän vuoden aikana.
Poikkeukset tietyntyyppisiin pääomamenoihin
Internal Revenue Service (IRS) on tehnyt joitain myönnytyksiä yritysomistajille osion 179 kautta, joka sallii 100% saman vuoden verovähennykset joillekin investoinneille. On olemassa sääntöjä kokonaismäärästä, joka voidaan vähentää investointikustannuksista yhdessä vuodessa, ja siitä, minkä tyyppiset kiinteistöt oikeuttavat täyteen vähennykseen.
Esimerkiksi 100%: n vähennykseen voidaan soveltaa vain aineellista omaisuutta, ei kiinteistöä. S -yritykset eivät saa siirtää vähennystä osakkeenomistajille, ellei yhtiöllä ole nettotuloja. 179 §: n tarkoituksena on ensisijaisesti hyödyttää pieniä tai uusia yrityksiä, joiden on kasvussa ja kehityksessään tehtävä huomattavia pääomakustannuksia.
Investoinnit ovat yleensä huomattavia rahasummia, jotka vähentävät merkittävästi yrityksen kassavirtaa tai vaativat sitä ottamaan ylimääräisiä velkoja. Koska yritykset eivät voi kokonaan vähentää näitä menoja aiheutuneena vuonna, vaaditaan huolellista suunnittelua, jotta yritys ei yliarvioi itseään pääomakuluilla.
