Mikä on pääoman tuotto (ROC)?
Pääoman tuotto tapahtuu, kun sijoittaja saa osan alkuperäisestä sijoituksestaan, jota ei pidetä sijoituksen tuotona tai myyntivoitona.
Huomaa, että pääoman tuotto vähentää sijoittajan oikaistua kustannusperustaa. Kun osakekannan oikaistu kustannusperuste on alennettu nollaan, myöhemmästä palautuksesta verotetaan myyntivoittoa.
Pääoman tuottoa ei pidä sekoittaa pääoman tuottoon, jossa viimeksi mainittu on sijoitetun pääoman tuotto (ja on verotettava).
Pääoman tuotto
Kuinka pääoman tuotto toimii?
Kun teet sijoituksen, laitat pääoman työskentelemään toivoen saavansa tuoton - summan, joka tunnetaan kustannusperusteena. Kun pääoma palautetaan sijoittajalle, se on pääoman tuotto. Koska se ei sisällä voittoja (tai tappioita), sitä ei pidetä verollisena - se on kuin alkuperäisen rahan takaisin saaminen.
Joidenkin sijoitustyyppien ansiosta sijoittajat voivat ensin saada pääomansa takaisin ennen voittojen (tai tappioiden) saamista verotuksessa. Esimerkkejä ovat pätevät eläketilit, kuten 401 (k) suunnitelmat tai IRA: t, sekä pysyvän henkivakuutuksen sisällä kertynyt raha. Nämä tuotteet ovat esimerkkejä FIFO-järjestelmästä (first-in-first-out) siinä, että saat ensimmäisen dollarisi takaisin ennen kuin kosketat voittoja.
Hankintamenoperusteena määritellään sijoittajan sijoituksesta maksetut kokonaiskustannukset, ja osakekannan kustannuspohjaa oikaistaan osinkojen ja osakeosuuksien sekä osakekannan ostokustannusten perusteella. Sijoittajien ja talousneuvojien on tärkeää seurata kunkin sijoituksen kustannuspohjaa, jotta pääoman maksamisen tuotto voidaan tunnistaa.
Kun sijoittaja ostaa sijoituksen ja myy sen voittoa varten, veronmaksajan on ilmoitettava myyntivoitto henkilökohtaisella veroilmoituksella, ja myyntihinta, josta on vähennetty sijoituksen kustannusperuste, on myynnistä saatava myyntivoitto. Jos sijoittaja saa summan, joka on pienempi tai yhtä suuri kuin kustannusperuste, maksu on pääoman palautusta eikä myyntivoittoa.
Avainsanat
- Pääoman tuotto (ROC) on maksu tai tuotto, joka saadaan sijoituksesta, jota ei pidetä verotettavana tapahtumana ja jota ei veroteta tulona. Pääoman tuotto tapahtuu, kun sijoittaja saa osan alkuperäisestä sijoituksestaan, eikä näitä maksuja pidetä sijoituksen tuloina tai myyntivoitoina. Pääoma palautetaan ensin tietyntyyppisiltä sijoituksilta, kuten eläketililtä ja pysyviltä henkivakuutuksilta; säännölliset sijoitustilit tuottavat voitot ensin.
Esimerkki osakeosuuksista ja pääoman palautuksesta
Oletetaan esimerkiksi, että sijoittaja ostaa 100 XYZ-kantaosaketta 20 dollarilla osakkeelta ja osakkeella on 2: 1-osakkeen jako siten, että sijoittajan oikaistu omistusosuus on 200 osaketta 10 dollaria osakkeelta. Jos sijoittaja myy osakkeita 15 dollarilla, ensimmäisiä 10 dollaria pidetään pääoman palautuksena eikä niistä veroteta. Lisäosuus 5 dollaria osakkeelta on myyntivoitto, ja se ilmoitetaan henkilökohtaiseen veroilmoitukseen.
Faktoring kumppanuudessa Pääoman palautus
Kumppanuussuhde määritellään liiketoiminnaksi, jossa kaksi tai useampi henkilö luovuttaa varoja ja käyttää yhteisöä voiton jakamiseen. Osapuolet perustavat kumppanuuden kumppanuussopimuksella, vaikka pääoman tuoton laskeminen kumppanuudelle voi olla vaikeaa.
Kumppanin kiinnostus kumppanuuteen seurataan kumppanin pääomatilillä, ja tiliä korotetaan mahdollisilla kumppanin myöntämillä rahailla tai varoilla yhdessä kumppanin osuuden kanssa voitosta. Kumppanin korkoa pienentävät mahdolliset nostukset tai taatut maksut ja kumppanin osuus parisuhdetappioista. Irtisanominen kumppanin pääomatilitilille katsotaan pääoman palautukseksi, eikä se ole verotettava tapahtuma.
Kun koko pääomataseen loppusumma on maksettu kumppanille, mahdolliset lisämaksut katsotaan kuitenkin tuloiksi kumppanille ja verotetaan kumppanin henkilökohtaisesta veroilmoituksesta.
