Aina kun myyt tai vaihdat pääomia, kuten osakkeita, maata ja taidetta, sinun on ilmoitettava liiketoimesta liittovaltion tuloveroilmoituksessa. Sinulla voi olla voittoja tai tappioita, liiketapahtumat voivat olla lyhytaikaisia tai pitkäaikaisia, ja nämä tiedot on eriteltävä, jotta nettotuloksiin sovelletaan oikeaa verokohtelua.
Lomakkeen 1040 aikataulua D käytetään useimpien myyntivoittojen (tai -tappioiden) tapahtumien ilmoittamiseen. Ennen kuin voit kirjoittaa nettotuotot tai -tappiot aikatauluun D, sinun on kuitenkin täytettävä lomake 8949: Myynti ja muut käyttöomaisuushyödykkeet.
Avainsanat
- Jokaisen, joka myy tai vaihtaa pääomaomaisuutta, kuten osakekantaa, maata tai taidetta, on täytettävä lomake 8949: Pääomavarojen myynti ja muut luovutukset. Lyhytaikaiset ja pitkäaikaiset liiketoimet on dokumentoitava lomakkeeseen.Liiketoimen tiedot on dokumentoitava, mukaan lukien hankinta- ja luovutuspäivä, myyntitulot sekä voiton tai tappion mukauttaminen. Lomakkeeseen on liitettävä täytetty aikataulu D.
Katsaus lomakkeeseen
Kaksisivuinen lomake koostuu kahdesta osasta: osa I lyhytaikaisia liiketoimia varten ja osa II pitkäaikaisia liiketoimia varten. Myynti tai verollinen vaihto, joka tapahtuu yli 12 kuukautta omaisuuserän hankintapäivästä, on pitkäaikainen, kun taas alle 12 kuukauden sisällä tapahtuva myynti on lyhytaikaista.
Pysyvän omaisuuden hallussapitoaika alkaa seuraavana päivänä kiinteistön vastaanottamisesta ja päättyy päivänä, jona se myydään.
Lomake heijastaa tietoja lomakkeella 1099-B saamistasi transaktioista: Broker- ja Barter-transaktioiden tuotot sekä omat tietueesi.
Lyhytaikaisten transaktioiden raportointi
On olemassa kolme ruutua, joita käytetään ilmaisemaan, ilmoitettiinko liiketoimi IRS: lle ja miten johdettiin omaisuuserän veropohja. Veropohja on yleensä kustannuksesi, mutta se voi olla jotain muuta, jos sait omaisuuden lahjaksi, perintönä tai jollain muulla tavalla. Kolme laatikkoa ovat:
- Tapahtumat ja perusta ilmoitetaan IRS: lle (laatikko A). Tiedät tämän, koska saamasi lomake 1099-B ilmoittaa nämä tiedot. Operaatiot (mutta ei perusteet) ilmoitettiin IRS: lle (laatikko B). Esimerkiksi, jos myyt kiinteistöä, se voidaan ilmoittaa IRS: lle lomakkeella 1099-B (mutta ilman perusteita) tai lomakkeelle 1099-S: Tuotot kiinteistökaupoista . Perustasi on laskettava omien tietueidesi perusteella (esim. Myyntitiedot, vahvistuslausunnot). Tapahtumista ei ilmoiteta IRS: lle (laatikko C). Jos esimerkiksi myyt maalauksen yksityiselle keräilijälle käteisellä, tapahtumasta ei ilmoiteta IRS: lle.
Jokaisessa valintaruudussa on käytettävä erillistä lomaketta 8949. Siten, jos valitset kaikki kolme ruutua, raportoi lyhytaikaiset tapahtumat kolmella erillisellä lomakkeella. Jokaisessa lomakkeessa on tilaa 14 tapahtumalle, joten jos sinulla on enemmän kuin 14, tarvitset lisälomakkeita.
Kun lomakkeet on täytetty, kummassakin sarakkeessa olevat määrät lasketaan kokonaisuudessaan. Tulos kirjataan aikatauluun D seuraavasti:
- Jos ruutu A valitaan: Aikataulun DIf rivi 1b ruutu B tarkistetaan: Aikataulun DIf ruudun 2 rivi 2 valitaan: Aikataulun D rivi 3
Pitkäaikaisten transaktioiden raportointi
Pitkäaikaisten transaktioiden osa II on lyhytkestoisten liiketoimien osan I peilikuva.
Sinun on jälleen käytettävä erillistä lomaketta 8949 jokaiselle valitulle ruudulle, joka koskee IRS: lle ilmoitettuja tapahtumia ja perusteita.
- Tapahtumat ja perusta ilmoitetaan IRS: lle (laatikko D). Tiedät tämän, koska saamasi lomake 1099-B ilmoittaa nämä tiedot. Operaatiot (mutta ei perusteet) ilmoitettiin IRS: lle (laatikko E). Perustasi on laskettava omien tietueidesi perusteella (esim. Myyntitiedot, vahvistuslausunnot). Tapahtumista ei ilmoiteta IRS: lle (laatikko F). Jos esimerkiksi myit tyhjän erän käteisellä, tapahtumasta ei ilmoiteta IRS: lle.
Kun lomakkeet on täytetty, kummassakin sarakkeessa olevat määrät lasketaan kokonaisuudessaan. Tulos kirjataan aikatauluun D seuraavasti:
- Jos ruutu D valitaan: Aikataulun DIf rivi 8b ruutu E valitaan: Aikataulun DIf ruutu 9 rivi 9 valitaan: aikataulun D rivi 10
Liiketoimet voidaan yhdistää tai luetella erillisissä lomakkeissa puolisoille, jotka jättävät yhteisen palautuksen.
Tiedot jokaisesta tapahtumasta
Jokaisesta tapahtumasta on annettava seitsemän tietoa riippumatta siitä onko kyse lyhytaikaisesta vai pitkäaikaisesta tapahtumasta:
- Kuvaus kiinteistöstä (sarake A). Jos esimerkiksi myyt varastossa, kirjoita 100 sh. X Corp. Päivä, jona olet hankkinut sen - kuukausi, päivä, vuosi (sarake B) . Jos esimerkiksi ostit osakkeita 12. elokuuta 2015, kirjoita 15.12-15. Päivämäärä, jona kiinteistö myytiin tai muuten luovutettiin (Sarake C). Syötä päivämäärä samalla tavalla kuin yllä. Myynnistä saadut tuotot (sarake D). Yleensä tämä on myyntihinta.Hinta tai muu perusta (sarake E). Kuten aikaisemmin on kuvattu, perustana on yleensä se, minkä olet maksanut omaisuudesta. Se voi kuitenkin olla jotain muuta. Perusta selitetään yksityiskohtaisesti IRS-julkaisussa 551: Omaisuuserät. Voiton tai tappion oikaisu (sarakkeet F ja G). Niitä ei voi olla, mutta jos säätö tapahtuu, kirjoita koodi ohjeista lomakkeeseen 8949 ja oikaisun määrä. Jos esimerkiksi valitsit ruudun A, mutta IRS ilmoitti perustan väärin, voit kirjoittaa IRS: n ilmoittaman perustan sarakkeeseen e, koodin B sarakkeeseen f ja ilmoittaa oikean perustan sarakkeeseen g; oikeaa perustaa käytetään voittojen tai tappioiden kuvaamiseen (alla). Voitto tai tappio (sarake H) . Tämä on ero tuoton ja perustan välillä. Jos tuotot ovat suuremmat kuin veropohja, sinulla on voitto. Jos tuotot ovat pienemmät kuin veropohja, sinulla on tappio.
Täytä sähköinen lomake
Pohjaviiva
8949 -lomakkeen myyntivoittojen ja -tappioiden ilmoittaminen ei ole välttämättä suoraviivaista. Löydät lisätietoja myyntivoitoista ja -tappioista IRS-julkaisusta 544: Omaisuuden myynti ja muu luovutus. Jos olet epävarma, kysy neuvoa veroneuvojalta.
