Mikä on alustava tulo?
Alustavat tulot ovat IRS: n kynnysarvo, jonka ylittyessä sosiaaliturvatulot ovat verollisia. Sisäinen tuloverolain (IRC) 86 §: n mukainen perusta laukaisee sosiaaliturvaetujen verotettavuuden, edellyttäen, että se sisällytetään ylimääräisten määrien bruttoveronmaksuun. Alustavat tulot lasketaan saajan bruttotuloilla, verovapailla korkoilla ja 50 prosentilla heidän sosiaaliturvaetuuksistaan.
Avainsanat
- Väliaikaiset tulotasot määrittävät tason, jolla sosiaaliturvatuloja voidaan verottaa. Alustavien tulojen perustana on sisäisen tulolain 86 §. Alustavat tulotasot lasketaan bruttotuloilla, verovapailla korkoilla ja puolella vastaanottajan sosiaaliturvasta. Vakuuden määrä.
Alustavien tulojen ymmärtäminen
Verovuonna 2019 15% kaikista sosiaaliturvaetuuksista pysyy verovapaina. Loput 85% on myös verovapaa, paitsi jos verovelvollisella on väliaikaisia tuloja, jotka ylittävät verovelvollisen arkistointiasemalle asetetun perussumman. Viime kädessä verotettava määrä riippuu siitä, kuinka paljon väliaikaiset tulot ylittävät perusmäärän ja sen määrittämiseen sovellettavasta prosenttimäärästä.
Alustavien tulojen laskeminen
Vaikka IRC §86 ei käytä termiä ”väliaikaiset tulot”, sitä käytetään yleisesti viittaamaan tähän summaan. Väliaikaisten tulojen laskemiseksi verovelvollisen on laskettava yhteen brutotulonsa, vapautumattomat korot ja puolet veronmaksajien sosiaaliturvaetuuksista.
Väliaikaisten tulojen määrittämiseksi veronmaksajien on laskettava bruttotulonsa ilman sosiaaliturvaetuuksia tai keräämiensä tulojen määrä ennen sosiaaliturvan saamista. Sitten heidän tulee lisätä kaikki verottomat korot, joita he saavat sijoituksista, ja lopuksi lisätä puolet lomakkeessa 1099 ilmoitetuista sosiaaliturvaetuuksista.
Väliaikaisia tuloja, jotka jäävät alle ilmoituksen tekemisellä vahvistetun perusmäärän, ei veroteta. Verot peritään vain ilmoitetun perusmäärän ylittävistä määristä. Hakemuksen tilasta ja ylimääräisten väliaikaisten tulojen määrästä riippuen 85%: iin verotetaan brutotulona samalla verokannalla kuin tavalliset tulot.
Esimerkki väliaikaisista tuloveroista
Esimerkiksi yksi verovelvollinen, jonka väliaikaiset tulot ovat välillä 25 000–34 000 dollaria, maksaisi veroja joko 50 prosentilla sosiaaliturvaetuuksista tai 50 prosentilla väliaikaisten tulojen ja perusmäärän välisestä erotuksesta. Jos samalla verovelvollisella on väliaikaisia tuloja yli 34 000 dollaria, verotettava prosenttiosuus nousee 85 prosenttiin. Toisin sanoen, jokaisesta yli 25 000 dollarin alustavasta tulosta jokaisesta 1 dollarista 50 ¢ voidaan kantaa liittovaltion tuloveroa. Tämä määrä nousee 85 ¢ jokaisesta dollarista yli 34 000 dollarilla. Kuitenkin, jos yksittäisen verovelvollisen väliaikaiset tulot olisivat alle 25 000 dollaria, verotettava osuus hänen sosiaaliturvatuloistaan olisi nolla prosenttia.
Oletetaan esimerkiksi, että eläkeläisellä on 20 000 dollaria tuloja osakkeista ja osa-aikaisesta työstä. Hän ansaitsee myös 2 000 dollaria vuodessa verottomia korkoja kunnallisista joukkovelkakirjoista. Se lisää jopa 24 000 dollaria. Hän saa myös 24 000 dollaria vuodessa sosiaaliturvaetuuksia - 50% summasta on 12 000 dollaria. Tämän eläkeläisen väliaikaiset tulot ovat 34 000 dollaria, ja se asettaa hänet 50 prosentin veroluokkaan.
Yksityiskohtainen selitys sosiaaliturvaetuuksien verotuksesta on saatavana IRS-julkaisussa 915, Sosiaaliturva ja vastaavat rautateiden eläke-etuudet. Julkaisu sisältää tyhjät taulukot sivulla 15, joista on hyötyä sosiaaliturvaetuuksien verotettavan osan laskemiseksi tarkasti.
