Mikä on Phantom-tulot
Phantomitulot ovat rahaa, jota parisuhdeyhteisö tai yksityishenkilö ei koskaan saa, mutta joka on silti verotettava. Kutsutaan myös "fantomituloiksi", fantomitulot eivät ole kovin yleisiä, mutta vaikeuttavat kommandiittiyhtiöissä osallistujien verosuunnittelua. Sitä voidaan soveltaa myös aviopuolisoiden kumppanien lääketieteellisiin etuihin, velan anteeksiantamiseen, nollakorkoisiin joukkovelkakirjalainoihin, S-yhtiöiden tai osakeyhtiöiden (LLC) omistajiin, kiinteistösijoituksiin ja muutamaan muuhun tilanteeseen. Kummassakin tapauksessa henkilö ei välttämättä saa rahallisia etuuksia tai korvauksia, mutta hänet verotetaan silti vastikkeen arvosta.
Phantom-tulojen vähentäminen
Phantom-tulot voivat olla monimuotoisia ja voivat aiheuttaa odottamattomia verotaakkoja, ellei niitä suunnitella. Se on todennäköisesti ongelmallisin kumppanuuksissa ja LLC: ssä. Jotkut pienyritysten yhteisomistajat voivat kohdata fantomituloja, kun tulot ilmoitetaan IRS: lle aikataulussa K-1 (lomake 1065), mutta niitä ei tosiasiallisesti saa. Jos ilmoitetut tulot ovat merkittäviä, kumppanin on maksettava vero siitä, vaikka he eivät olisi saaneet rahaa.
Esimerkiksi, jos kumppanuus raportoi 100 000 dollarin tuloja tilikaudelta ja kumppanilla on 10%: n osuus kumppanuudesta, kyseisen henkilön verorasitus perustuu 10 000 dollarin ilmoitettuun voittoon. Jos tätä summaa ei kuitenkaan makseta kumppanille, kuten jos se siirretään kertyneisiin voittovaroihin tai sijoitetaan muuten liiketoimintaan, kumppani on silti verovelkaa kokonaan 10 000 dollaria. Samoin, jos kumppani ostetaan alkuvuodesta, mutta aikataulu K-1 -raportti osoittaa voittoa IRS: lle, kyseinen kumppani on silti vastuussa osuudestaan, vaikka he eivät enää omista sitä tai heillä ei ole mitään oikeutta kumppanuuden voittoihin..
Sama periaate koskee henkilöitä, jotka osallistuvat työvoimansa (hiki-omaisuuden) perustamiseen vastineeksi osallistumisesta kumppanuuteen; he eivät saa rahallista korvausta, mutta heidän on vielä maksettava vero kaikista voitoista, joita kumppanuus raportoi. Tällaisissa tapauksissa kumppanien tulee neuvotella veroammattilaisten kanssa varmistaakseen, että heidän kassajakelunsa kattavat verorasituksensa, että yritys maksaa verot jakautumattomasta fantomitulosta tai että taakka jakaantuu pidemmälle ajalle.
Phantom-tulot: Lisää esimerkkejä
Koska nollakupongin joukkovelkakirjalainat eivät maksa korkoa ennen erääntymistä, niiden hinnat vaihtelevat enemmän kuin jälkimarkkinoiden normaalit joukkolainat. Ja huolimatta siitä, että he eivät suorita maksuja eräpäivään mennessä, haltijat saattavat olla vastuussa paikallisista, osavaltion ja liittovaltion veroista heille laskennallisista koroistaan tai fantomituloistaan. Tämä voidaan kompensoida ostamalla myös verottomia nollakuponkilainoja tai veroedustavia kunnallisia nollakuponkilainoja.
Velan peruuttaminen on toinen muoto fantomituloista. Luotonantaja "maksaa" laiminlyöneelle lainanottajalle olennaisilta osin anteeksiannetun velan määrän, minkä vuoksi velkojat lähettävät lainaan lomakkeen 1099-C, joka osoittaa "tulojen" määrän, jonka hän sai anteeksi annetuksi velaksi. IRS 982 -lomake voidaan jättää anteeksi annettujen velkojen verojen alentamiseksi.
Phantom-tulot voivat tapahtua kotimaisissa parisuhteissa, joissa henkilöä verotetaan lääketieteellisistä eduista, jotka he saavat kumppaninsa työnantajan terveydenhuollon kautta.
Jotkut kiinteistösijoituskäytännöt voivat tuottaa fantomituloja, kuten silloin, kun verotettava tulo ylittää kiinteistön myyntitulot sen myynnistä aiempien vähennysten takia. Kiinteistöjen fantomitulot saadaan usein aikaan poistoilla, joiden avulla omistajat voivat vähentää kiinteistön arvoa ajan kuluessa vuokratuottojen korvaamiseksi.
