Mikä on tavallinen tappio?
Tavallinen tappio on verovelvollisen tappio, kun kulut ylittävät normaalin liiketoiminnan tuotot. Tavalliset tappiot ovat verovelvollisille aiheutuneita tappioita, jotka eivät ole pääomatappioita. Tavallinen tappio on täysin vähennyskelpoinen tulojen vähentämiseksi, mikä vähentää veronmaksajan veroa.
Tavallisen tappion ymmärtäminen
Tavalliset menetykset voivat johtua monista syistä, mukaan lukien onnettomuus ja varkaudet. Kun tavanomaiset tappiot ovat enemmän kuin verovelvollisen bruttotulot verovuoden aikana, niistä tulee vähennyskelpoisia. Pääoma ja tavallinen ovat kahta veroastetta, joita sovelletaan tiettyyn omaisuuserien myyntiin ja liiketoimiin. Verokannat on sidottu verovelvollisen rajaverokantaan. Pitkän aikavälin nettopääomakorot ovat huomattavasti alhaisemmat kuin tavalliset korot. Siksi tavanomainen viisaus, jonka mukaan veronmaksajat mieluummin ansaitsevat pääoman korot ja tavanomaiset tappiokorot.
Vuonna 2017 korot vaihtelivat seitsemän veroluokan välillä 10 prosentista 39, 6 prosenttiin tavanomaisten korkojen suhteen ja 0 prosentista 20 prosenttiin pitkäaikaisen nettopääoman koroista. Lisäksi korkeimman veroluokan veronmaksajien on maksettava 3, 8%: n sijoitustoiminnan nettotulovero (NIIT). Pääosin näitä samoja verokantoja sovelletaan vuonna 2018. Poikkeuksena on, että tavalliset verokannat vaihtelevat nyt 10 prosentista 37 prosenttiin ja pitkän aikavälin pääomakorkojen tulokynnykset ovat muuttuneet hieman. Esimerkiksi korkeimmassa veroluokassa olevien veronmaksajien tavanomainen verokanta oli 43, 4% vuonna 2017, mutta on 40, 8% vuonna 2018, ja pääomakorko 23, 8% vuonna 2017 ja 2018.
Avainsanat
- Verovelvollinen suorittaa tavanomaisen tappion, kun kulut ylittävät normaalin liiketoiminnan tuotot. Tavalliset tappiot ovat erillisiä pääomatappioista. Tavallinen tappio on täysin vähennyskelpoinen tulojen vähentämiseksi, mikä vähentää veronmaksajan veroa.
Tavallinen tappio vs. pääoman menetys
Tavallinen tappio on metaforinen jätekori kaikista tappioista, joita ei luokitella pääomatappioiksi. Pääomatappion toteutuminen tapahtuu, kun myyt pääomaomaisuuden, kuten osakemarkkinasijoituksen tai omistamasi kiinteistön henkilökohtaiseen käyttöön. Tavallinen tappio kirjataan, kun myyt omaisuutta, kuten varastotavaraa, tarvikkeita, myyntisaamisia liiketoiminnasta, vuokrakiinteistöksi käytettävää kiinteistöä ja henkistä omaisuutta, kuten musiikillista, kirjallista, ohjelmistokoodausta tai taiteellista sävellystä. Yritystä hoitavan yrityksen omistajan tappio ei ole voittoa tuottava, koska kulut ylittävät tulot. Tappio, joka on kirjattu verovelvollisen henkilökohtaisista ponnisteluista kaupan tai liiketoiminnan yhteydessä luodusta tai saatavissa olevasta omaisuudesta, on tavanomainen tappio.
Voit esimerkiksi käyttää 110 dollaria kirjoittamalla nuotion, jonka myyt 100 dollarilla. Sinulla on $ 10 tavallinen tappio.
Tavallinen menetys voi johtua myös muista syistä. Vahinko, varkaus ja lähipiirimyynti tavanomaiset tappiot. Samoin tapahtuu osaston 1231 omaisuuden myynti, kuten yli vuoden ajan pidetyssä kaupassa tai liiketoiminnassa käytettyjen oikeiden tai poistokelpoisten tavaroiden myynti.
Tavalliset tappiot veronmaksajille
Veronmaksajat pitävät vähennyskelpoisista tappioistaan tavallisia. Tavallinen tappio tarjoaa kaiken kaikkiaan suuremmat verosäästöt kuin pitkäaikainen pääoman menetys. Tavallinen tappio on pääosin täysin vähennyskelpoinen tappion vuonna, kun taas pääomatappio ei ole. Tavallinen tappio korvaa tavalliset tulot ja myyntivoitot yksi-yhteen. Pääomatappio on ehdottomasti rajoitettu myyntivoiton ja enintään 3 000 dollarin tavanomaisten tulojen korvaamiseen. Jäljellä oleva pääomatappio on siirrettävä toiseen vuoteen.
Oletetaan, että ansaitsit verovuoden aikana 100 000 dollaria ja kulut 80 000 dollaria. Olet ostanut osakkeita ja joukkovelkakirjalainoja ja kuusi kuukautta myöhemmin myynyt osakekannan lisämäärällä 2000 dollaria ja joukkovelkakirjalainan 1 000 dollarilla vähemmän kuin maksoit. Sitten osakemarkkinat tankkasivat, kun myit osakkeita ja joukkovelkakirjalainoja, jotka olet ostanut yli vuosi sitten, niin että myyt osakekannan 14 000 dollarilla vähemmän ja joukkovelkakirjojen 3000 dollarilla enemmän kuin maksoit. Nettoidaan voitot ja tappiot selvittääksesi yleinen voitto tai tappio ja olipa se tavallinen vai pääoma.
- Laske lyhytaikaiset myyntivoitot ja -tappiot. 2 000–1 000 dollaria = 1 000 dollarin lyhytaikainen nettovoitto. Nettota pitkäaikaiset myyntivoitosi ja tappiot. 3000 dollaria - 14 000 dollaria = 11 000 dollaria pitkäaikainen nettotappio. Netto lyhytaikaiset ja pitkäaikaiset nettovoitot ja -tappiot. 1000 dollaria - 11 000 dollaria = 10 000 dollaria pitkäaikainen nettotappio. Netto tavalliset tulosi ja tappiot. 100 000 dollaria - 80 000 dollaria = 20 000 dollaria tavallinen voitto.Lisää nettomääräisiä netto- ja nettopääomavoittojasi ja -tappioita. 20 000 dollaria - 3 000 dollaria = 17 000 dollaria tavallinen voitto.Korjaa jäljellä olevat 7 000 dollarin nettomääräiset pääomatappiot seuraavien kolmen vuoden aikana.
