Mikä on suojaamaton tietoturva?
Katettava arvopaperi on SEC-nimitys, jonka perusteella pienten ja rajoitetun arvopapereiden kustannusperustetta ei voida ilmoittaa IRS: lle. Peittämättömien arvopapereiden oikaistu kustannusperuste raportoidaan vain veronmaksajille eikä IRS: lle.
Mikä on suojattu vakuus?
Kongressi hyväksyi vuonna 2008 lainsäädännön, jonka mukaan välittäjät ilmoittivat arvopapereiden ja sijoitusrahastojen oikaistusta kustannusperusteesta sekä sijoittajille että Internal Revenue Service (IRS) -järjestelmälle, voimassa oleva verovuosi 2011. Vuodesta 2011 lähtien tiettyjen arvopapereiden kustannusperusteella on ollut on ilmoitettu lomakkeen 1099-B kautta, josta käy ilmi, onko arvopaperin myynnistä aiheutuva pääomatappio vai voitto lyhytaikaista vai pitkäaikaista. Kaikki tämän voimaantulopäivänä tai sen jälkeen tapahtuvat liiketoimet ovat katettuja arvopapereita, ja ne raportoidaan lomakkeella 1099-B. Katettu arvopaperi määritellään seuraavasti:
- Kaikki yhtiön osakkeet, mukaan lukien amerikkalaiset tallettajatodistukset (ADR), jotka on hankittu 1. tammikuuta 2011 tai sen jälkeen. 1. tammikuuta 2012 tai sen jälkeen hankitut sijoitusrahastot. Osinkojen uudelleen sijoitussuunnitelman (DRIP) kautta 1. tammikuuta 2012 tai sen jälkeen hankitut osakekannat tai ADR: t ovat vähäiset 1.1.2014 tai sen jälkeen ostetut joukkovelkakirjalainat, johdannaiset ja optiotLisät 1.1.2016 tai sen jälkeen hankitut joukkovelkakirjalainat, johdannaiset ja optiot
Kattamattoman turvallisuuden ymmärtäminen
Suojaamattomilla arvopapereilla tarkoitetaan kaikkia sijoituksia, jotka on ostettu ennen edellä mainittuja voimaantulopäiviä. Välittäjän ei tarvitse ilmoittaa yksityiskohtaista kustannusperustaa kattamattoman arvopaperin myynnin jälkeen. Myynnin bruttotuotot tai lunastusarvo voidaan kuitenkin ilmoittaa edelleen IRS: lle. Vaikka välittäjä raportoi edelleen kustannusperusteen sijoittajalle tai veronmaksajalle, sijoittajan on ilmoitettava nämä tiedot IRS: lle kautta. Aikataulu D lomakkeessa 1040 myytäville osakkeille, joko suojatuille tai suojaamattomille osakkeille. Vaikka verovelvollinen ei saa kustannuslaskelmaa, hänen on silti ilmoitettava mukautetusta kustannusperustastaan IRS: lle.
IRS: n mielestä arvopapereita ei katetta, jos ne on hankittu yritystoimenpiteellä ja jos niiden hankinta-arvo perustuu muihin suojaamattomiin arvopapereihin.
Yritystoiminta, kuten osakkeiden jakaminen, osingot ja lunastukset, johtaa yleensä lisää osakkeita sijoittajalle. Lisäosakkeet luokitellaan suojaamattomiksi, jos ne on saatu suojaamattomina osakkeina. Esimerkiksi henkilö, joka osti vuonna 2010 100 osaketta yhtiössä, joka jakoi kolme yhdelle vuonna 2013, saa 200 ylimääräistä osaketta osakkeita. Vaikka 200 osaketta hankittiin vuoden 2011 jälkeen, niitä pidetään kattamattomina, koska ne erotettiin ennen vuotta 2011 hankituista osakkeista.
Osinkosijoitussuunnitelma (DRIP) sallii sijoittajan sijoittaa osinkojaan saman yrityksen ylimääräisiin osakkeisiin Sijoitusvakuus, joka ostettiin vuonna 2011, mutta siirrettiin samana vuonna DRIP: lle, joka käyttää keskimääräisten kustannusten menetelmää Omaisuuserän kustannusperuste on katettu arvopaperi. Mutta jos siirto tapahtui vuoden 2011 jälkeen, se pysyy vakuutena vakuutena.
Varastoja ei myöskään katsota kattaviksi, jos ne myyvät ulkomaiset välittäjät ja ulkomaalaiset, toisin sanoen henkilöt, jotka eivät ole maassa vähintään 183 päivää kalenterivuodesta. Näiden yksiköiden osalta välittäjät vapautetaan lomakkeen 1099-B antamisesta ilmoittamaan osakepohjainen osakemyynnistä.
Sijoitusmyynnit jaotellaan suojattuihin ja suojaamattomiin arvopapereihin lomakkeella 8949. Kaupat vakuudettomista arvopapereista, joita ei ilmoiteta lomakkeella 1099-B, raportoidaan lomakkeella 8949, jossa koodia C käytetään lyhytaikaisiin omistuksiin ja koodia F pitkäaikaisiin sijoituksiin. termiomistukset.
Avainsanat
- Katettava arvopaperi on SEC-nimitys, jonka perusteella pienten ja rajoitetun laajuuden arvopapereiden kustannusperustetta ei voida ilmoittaa vuonna 2011 ostetulle IRSAn-sijoitusvakuudelle, joka siirretään samana vuonna DRIP: ään, joka käyttää keskimääräisten kustannusten menetelmää. Kustannusperusteen laskennassa on katettu vakuus. Varastot katsotaan kattamatta, jos ne myyvät ulkomaiset välittäjät ja ulkomaalaiset, ts. Henkilöt, jotka ovat poissa maasta vähintään 183 päivää kalenterivuodesta. Sijoitusmyynnit jaetaan myös suojattuihin ja suojaamattomiin arvopapereihin lomakkeella 8949.
